Steuerliche Ansässigkeit in Monaco

Eckdaten
Schwelle	183 Tage
Zeitraum	Kalenderjahr (1. Jan. – 31. Dez.)
Zählweise	Jeder angebrochene Tag
Alternativer Test	Mehr Zeit als in jedem anderen einzelnen Land
Weitere Voraussetzungen	Aufenthaltserlaubnis, französische Staatsangehörige

Monaco besteuert natürliche Personen nicht auf ihr Einkommen, Ihr Ansässigkeitsstatus führt also nie zu einer monegassischen Steuerrechnung. Er dient vielmehr dazu, einer ausländischen Steuerbehörde zu zeigen, wo Sie tatsächlich leben – über eine im Fürstentum ausgestellte Bescheinigung. Der Test dahinter fragt nach Ihrem Haupt- oder gewöhnlichen Aufenthalt, und Sie erfüllen ihn auf einem von drei Wegen:

• 183 Tage im Jahr – Sie halten sich im Jahr mindestens 183 Tage in Monaco auf.
• Mehr Zeit in Monaco als anderswo – Sie bleiben weniger als 183 Tage, sind aber länger physisch in Monaco anwesend als in jedem anderen Land.
• Mittelpunkt der Tätigkeit – Ihre wichtigste geschäftliche oder berufliche Tätigkeit hat ihren Sitz im Fürstentum.

Hinter allen dreien stehen dieselben praktischen Anforderungen: eine gültige Aufenthaltserlaubnis und eine Unterkunft in Monaco, die Sie belegen können.

Französische Staatsangehörige werden anders behandelt, und der Unterschied ist grundlegend. Wer als Franzose seinen Wohnsitz nach Monaco verlegt, wird von Frankreich besteuert, und zwar mit dem Welteinkommen zu denselben Bedingungen wie jemand, der in Frankreich lebt. Die Ausnahme ist eng und historisch: Sie gilt für französische Staatsangehörige, die nachweisen können, dass sie am 13. Oktober 1962 seit mindestens fünf Jahren gewöhnlich in Monaco ansässig waren – praktisch also vor dem 13. Oktober 1957 zugezogen und seitdem ansässig geblieben sind. Erfasst sind auch Franzosen, die seit ihrer Geburt dort ansässig sind, sowie bestimmte Ehepartner von Personen, die die Bescheinigung bereits haben.

• Doppelte Staatsangehörigkeit wird als französisch gelesen. Wer neben der französischen eine weitere nicht monegassische Staatsangehörigkeit hat, gilt hier als Franzose – der zweite Pass verhindert die französische Besteuerung nicht.
• Eine Aufenthaltserlaubnis ist keine Ansässigkeitsbescheinigung. Die Erlaubnis regelt Ihr Recht, im Fürstentum zu leben, die Bescheinigung ist ein eigener Antrag mit eigenen Nachweisen und eigener Gültigkeit.
• Erlaubnisse setzen voraus, dass Sie tatsächlich dort leben. Die Erlaubnis ist für Menschen gedacht, die mehr als drei Monate im Jahr in Monaco leben wollen, und bei der Verlängerung wird geprüft, ob Sie das wirklich tun.
• Bescheinigungen werden neu geprüft, nicht einmalig erteilt. Die Ansässigkeitsbescheinigung für Steuerzwecke gilt ein Jahr, die Wohnsitzbescheinigung drei, und bei jeder Verlängerung wird der gewöhnliche Aufenthalt erneut geprüft.

Weil Monaco natürliche Personen nicht auf ihr Einkommen besteuert, besteht das eigentliche Risiko darin, dass Ihre Bescheinigung verweigert oder später aufgehoben wird – und das Land, das Sie verlassen haben, Sie so behandeln kann, als wären Sie nie weggezogen. Für französische Staatsangehörige ist das Risiko direkt: Eine verspätete oder falsche französische Erklärung kostet einen Zuschlag von 10 %, bei vorsätzlichem Versäumnis 40 % und bei betrügerischen Gestaltungen 80 %. In solchen Fällen empfiehlt sich dringend eine steuerliche Beratung.

Ein klares Jahr im Fürstentum

Sie mieten eine Wohnung in Monte-Carlo, haben eine Aufenthaltserlaubnis und halten sich im Jahr 210 Tage in Monaco auf. Sie liegen über 183 Tagen und können Unterkunft und Versorgungsrechnungen belegen – die Bescheinigung folgt allein aus der Tageszählung.

Unter 183 Tagen, aber trotzdem der Hauptwohnsitz

Sie verbringen 140 Tage in Monaco, 90 in Italien, 70 im Vereinigten Königreich und den Rest auf Reisen. Die 183 Tage verfehlen Sie, doch in Monaco haben Sie mehr Zeit verbracht als in jedem anderen einzelnen Land – Ihr Hauptaufenthalt liegt also trotzdem im Fürstentum.

Die Regel, die Ihre Tageszahl ganz ignoriert

Sie sind französischer Staatsangehöriger, letztes Jahr nach Monaco gezogen und verbringen jetzt fast das ganze Jahr dort. Monaco verlangt von Ihnen keine Einkommensteuer, doch Frankreich besteuert Ihr Welteinkommen weiterhin, als lebten Sie in Frankreich. Die Ausnahme setzt eine Ansässigkeit in Monaco seit vor dem 13. Oktober 1957 voraus, die ein kürzlicher Umzug nicht erfüllen kann.

• Légimonaco – Souveräne Verordnung Nr. 8.566 vom 28. März 1986 über die Ansässigkeitsbescheinigung
• Regierung von Monaco – Wohnsitzbescheinigung für Steuerzwecke oder Nachweis des gewöhnlichen Aufenthalts beantragen
• Regierung von Monaco – So beantragen Sie eine Ansässigkeitsbescheinigung für Steuerzwecke