Residenza fiscale a Monaco

Dati principali
Soglia	183 giorni
Periodo	Anno solare (1° gen. – 31 dic.)
Conteggio	Qualsiasi parte del giorno
Criterio alternativo	Più tempo che in ogni altro singolo Paese
Altri requisiti	Permesso di soggiorno, cittadini francesi

Monaco non tassa il reddito delle persone fisiche, quindi il suo status di residenza non produce alcuna imposta monegasca. Ciò che lo status permette è dimostrare a un’amministrazione fiscale estera dove vive davvero, tramite un certificato rilasciato nel Principato. Il criterio alla base del certificato riguarda il soggiorno principale o abituale, e lo si soddisfa in uno qualsiasi di tre modi:

• 183 giorni l’anno: soggiorna a Monaco per almeno 183 giorni nell’anno.
• Più tempo a Monaco che altrove: soggiorna meno di 183 giorni, ma è fisicamente presente a Monaco più a lungo che in qualsiasi altro Paese.
• Centro principale delle attività: la sua attività d’impresa o professionale principale ha sede nel Principato.

Dietro tutti e tre, i requisiti pratici sono gli stessi. Servono un permesso di soggiorno valido e un alloggio a Monaco documentabile.

I cittadini francesi sono trattati diversamente, e la differenza è sostanziale. Un cittadino francese che trasferisce la propria residenza a Monaco è tassato dalla Francia sul reddito mondiale alle stesse condizioni di chi vive in Francia. L’eccezione è ristretta e storica, e riguarda i cittadini francesi in grado di dimostrare di aver avuto la residenza abituale a Monaco da almeno cinque anni al 13 ottobre 1962: in pratica, essersi stabiliti lì prima del 13 ottobre 1957 ed esservi rimasti residenti da allora. Sono coperti anche i cittadini francesi residenti dalla nascita e alcuni coniugi di persone già titolari del certificato.

1. Il criterio è di 183 giorni di soggiorno a Monaco nell’anno, oppure di meno purché sia comunque presente a Monaco più a lungo che in qualsiasi altro singolo Paese.
2. Monaco non pubblica una regola dettagliata sul trattamento dei giorni parziali, quindi la misura pratica è la documentazione di dove si trovava, non una formula.
3. La via del confronto si decide Paese per Paese, quindi un anno diviso tra diversi altri Paesi può comunque lasciare a Monaco la quota singola più ampia.

Conservi i documenti di viaggio insieme al contratto di locazione o all’atto di proprietà e alle bollette di acqua, luce e telefono dell’ultimo anno: è ciò che chiede il Principato. I cittadini francesi dovrebbero conservare anche le prove della storia di residenza della famiglia a Monaco, perché l’eccezione dipende da date di decenni fa.

• La doppia cittadinanza si legge come francese. Chi ha la cittadinanza francese insieme a un’altra cittadinanza non monegasca è trattato come francese a questi fini, quindi il secondo passaporto non evita la tassazione francese.
• Un permesso di soggiorno non è un certificato di residenza fiscale. Il permesso disciplina il diritto di vivere nel Principato, mentre il certificato è una domanda separata con prove e scadenza proprie.
• I permessi presuppongono che lei ci viva davvero. Il permesso è pensato per chi intende vivere a Monaco più di tre mesi l’anno, e il rinnovo verifica le prove che lo faccia davvero.
• I certificati si riverificano, non si concedono una volta per tutte. Il certificato di residenza ai fini fiscali vale un anno e il certificato di domicilio tre, con la residenza abituale verificata di nuovo a ogni rinnovo.

Poiché Monaco non tassa il reddito delle persone fisiche, il vero rischio è che il certificato venga rifiutato o rimesso in discussione in seguito, lasciando il Paese che ha lasciato libero di trattarla come se non se ne fosse mai andato. Per i cittadini francesi l’esposizione è diretta: una dichiarazione francese tardiva o errata comporta una maggiorazione del 10%, che sale al 40% per una violazione intenzionale e all’80% per manovre fraudolente. In situazioni come questa è vivamente consigliato rivolgersi a un consulente fiscale.

Un anno chiaro nel Principato

Prende in affitto un appartamento a Monte-Carlo, ha un permesso di soggiorno e resta a Monaco 210 giorni nell’anno. Supera i 183 giorni e può documentare alloggio e utenze, quindi il certificato segue dal solo conteggio dei giorni.

Sotto i 183 giorni, ma ancora la residenza principale

Trascorre 140 giorni a Monaco, 90 in Italia, 70 nel Regno Unito e il resto viaggiando. Non arriva a 183 giorni, ma Monaco è il luogo in cui ha trascorso più tempo che in qualsiasi altro singolo Paese, quindi il suo soggiorno principale resta nel Principato.

La regola che ignora del tutto il conteggio dei giorni

È un cittadino francese che si è trasferito a Monaco l’anno scorso e ora vi trascorre quasi tutto l’anno. Monaco non le chiede nulla in termini di imposta sul reddito, ma la Francia continua a tassarla sul reddito mondiale come se vivesse in Francia. L’eccezione richiede una residenza a Monaco anteriore al 13 ottobre 1957, che un trasferimento recente non può soddisfare.

• Légimonaco: Ordinanza sovrana n. 8.566 del 28 marzo 1986 sul certificato di residenza
• Governo di Monaco: richiesta del certificato di domicilio ai fini fiscali o della prova della residenza abituale
• Governo di Monaco: come chiedere il certificato di residenza ai fini fiscali