Residência fiscal no Mónaco

Dados principais
Limiar	183 dias
Período	Ano civil (1 jan. – 31 dez.)
Contagem	Qualquer parte do dia
Critério alternativo	Mais tempo do que em qualquer outro país
Outros requisitos	Autorização de residência, cidadãos franceses

O Mónaco não tributa os rendimentos das pessoas singulares, por isso o seu estatuto de residente nunca dá origem a uma fatura fiscal monegasca. O que o estatuto permite é mostrar a uma administração fiscal estrangeira onde vive de facto, através de um certificado emitido no Principado. O critério por trás desse certificado diz respeito à sua estadia principal ou habitual, e cumpre-o de qualquer uma de três formas:

• 183 dias por ano: fica no Mónaco pelo menos 183 dias no ano.
• Mais tempo no Mónaco do que em qualquer outro sítio: fica menos de 183 dias, mas está fisicamente presente no Mónaco mais tempo do que em qualquer outro país.
• Centro principal de atividades: a sua principal atividade empresarial ou profissional está sediada no Principado.

Por trás das três, os requisitos práticos são os mesmos. Precisa de uma autorização de residência válida e de um alojamento no Mónaco que possa comprovar.

Os cidadãos franceses são tratados de forma diferente, e a diferença é de fundo. Um cidadão francês que transfere a residência para o Mónaco é tributado pela França pelos rendimentos obtidos em todo o mundo, nas mesmas condições de quem vive em França. A exceção é estreita e histórica: abrange os cidadãos franceses que possam provar que tinham residência habitual no Mónaco há pelo menos cinco anos a 13 de outubro de 1962, o que na prática significa terem-se fixado lá antes de 13 de outubro de 1957 e lá terem ficado desde então. Também estão abrangidos os cidadãos franceses residentes desde o nascimento, e certos cônjuges de quem já tem o certificado.

• A dupla nacionalidade lê-se como francesa. Quem tem nacionalidade francesa a par de outra nacionalidade não monegasca é tratado como francês para estes efeitos, por isso o segundo passaporte não evita a tributação francesa.
• Uma autorização de residência não é um certificado de residência fiscal. A autorização regula o seu direito a viver no Principado, e o certificado é um pedido à parte, com as suas próprias provas e o seu próprio prazo de validade.
• As autorizações pressupõem que vive mesmo lá. A autorização destina-se a quem tenciona viver no Mónaco mais de três meses por ano, e a renovação analisa provas de que o fez de facto.
• Os certificados voltam a ser verificados, e não são concedidos de uma vez por todas. O certificado de residência para efeitos fiscais vale um ano e o certificado de domicílio três, e a residência habitual volta a ser verificada em cada renovação.

Como o Mónaco não tributa os rendimentos das pessoas singulares, o verdadeiro risco é o certificado ser recusado ou posto em causa mais tarde, deixando o país de onde saiu livre de o tratar como se nunca tivesse partido. Para os cidadãos franceses, a exposição é direta: uma declaração francesa entregue fora de prazo ou incorreta dá um agravamento de 10%, que sobe para 40% numa falta deliberada e para 80% em esquemas fraudulentos. Nestas situações, é altamente recomendável procurar aconselhamento fiscal profissional.

Um ano sem dúvidas no Principado

Arrenda um apartamento em Monte Carlo, tem autorização de residência e fica no Mónaco 210 dias ao longo do ano. Ultrapassa os 183 dias e consegue comprovar o alojamento e os consumos, por isso o certificado resulta só da contagem de dias.

Menos de 183 dias, mas ainda a residência principal

Passa 140 dias no Mónaco, 90 em Itália, 70 no Reino Unido e o resto em viagem. Fica aquém dos 183 dias, mas o Mónaco é onde passou mais tempo do que em qualquer outro país, por isso a sua estadia principal continua a ser no Principado.

A regra que ignora por completo a contagem de dias

É cidadão francês, mudou-se para o Mónaco no ano passado e passa agora lá quase o ano inteiro. O Mónaco não lhe pede nada em imposto sobre o rendimento, mas a França continua a tributá-lo pelos rendimentos obtidos em todo o mundo, como se vivesse em França. A exceção exige residência no Mónaco desde antes de 13 de outubro de 1957, o que uma mudança recente não pode cumprir.

• Légimonaco: Ordenança Soberana n.º 8.566, de 28 de março de 1986, relativa ao certificado de residência
• Governo do Mónaco: pedir um certificado de domicílio para efeitos fiscais ou uma prova de residência habitual
• Governo do Mónaco: como pedir um certificado de residência para efeitos fiscais