Налоговое резидентство Монако

Основные параметры
Порог	183 дня
Расчетный период	Календарный год (1 янв. – 31 дек.)
Подсчет дней	Любая часть дня
Альтернативный критерий	Больше времени, чем в любой другой стране
Дополнительные условия	Вид на жительство, граждане Франции

Монако не облагает доходы физических лиц, так что статус резидента никакого монегасского налога не создает. Зато он позволяет показать иностранной налоговой службе, где вы на самом деле живете, — с помощью сертификата, который выдает Княжество. Тест для этого сертификата касается вашего основного, обычного места пребывания, и выполнить его можно любым из трех способов:

• 183 дня в году — вы находитесь в Монако не меньше 183 дней в году.
• В Монако больше, чем где-либо еще — вы находитесь там меньше 183 дней, но физически присутствуете в Монако дольше, чем в любой другой стране.
• Основной центр деятельности — ваша основная деловая или профессиональная деятельность находится в Княжестве.

Для всех трех практические требования одинаковые: действующий вид на жительство и жилье в Монако, которое вы можете подтвердить документами.

С гражданами Франции все иначе, и различие принципиальное. Гражданин Франции, переехавший в Монако, облагается во Франции с мирового дохода на тех же условиях, что и живущий во Франции. Исключение узкое и историческое: оно касается граждан Франции, которые могут доказать, что на 13 октября 1962 г. постоянно проживали в Монако не меньше пяти лет, — на практике обосновались там до 13 октября 1957 г. и с тех пор остаются резидентами. Исключение распространяется также на граждан Франции, проживающих там с рождения, и на некоторых супругов тех, у кого такой сертификат уже есть.

• Двойное гражданство считается французским. Тот, у кого есть французское гражданство вместе с другим, не монегасским, для этих целей считается французом, так что второй паспорт французского налога не отменяет.
• Вид на жительство — не сертификат налогового резидентства. Вид на жительство дает право жить в Княжестве, а сертификат — отдельное заявление со своими доказательствами и своим сроком действия.
• Вид на жительство предполагает, что вы там действительно живете. Он рассчитан на тех, кто собирается жить в Монако больше трех месяцев в году, и при продлении проверяют, что это так.
• Сертификаты перепроверяют, а не выдают раз и навсегда. Сертификат резидентства для налоговых целей действует год, а сертификат о домициле — три года, и обычное проживание проверяют заново при каждом продлении.

Поскольку Монако не облагает доходы физических лиц, реальный риск в том, что в сертификате откажут или его позже оспорят, и страна, из которой вы уехали, сможет считать, что вы никуда не уезжали. Для граждан Франции последствия прямые: за просроченную или неверную французскую декларацию начисляется надбавка 10%, за умышленное нарушение — 40%, а за мошеннические схемы — 80%. В таких ситуациях настоятельно рекомендуем получить консультацию налогового специалиста.

Ясный год в Княжестве

Вы снимаете квартиру в Монте-Карло, у вас есть вид на жительство, и за год вы проводите в Монако 210 дней. Это больше 183 дней, и вы можете подтвердить жилье и коммунальные услуги, так что сертификат выдают уже по подсчету дней.

Меньше 183 дней, но все равно основной дом

Вы проводите 140 дней в Монако, 90 в Италии, 70 в Великобритании, а остальное время в поездках. До 183 дней вы не дотягиваете, но в Монако провели больше времени, чем в любой другой отдельной стране, так что основное место пребывания все равно в Княжестве.

Правило, которому все равно, сколько у вас дней

Вы гражданин Франции, переехали в Монако в прошлом году и теперь проводите там почти весь год. Монако не требует с вас подоходного налога, но Франция по-прежнему облагает ваш мировой доход, как если бы вы жили во Франции. Для исключения нужно проживание в Монако с времени до 13 октября 1957 г., а недавний переезд этому не отвечает.

• Légimonaco — Суверенный ордонанс № 8.566 от 28 марта 1986 г. о сертификате резидентства
• Правительство Монако — как запросить сертификат о домициле для налоговых целей или подтверждение обычного проживания
• Правительство Монако — как подать заявление на сертификат резидентства для налоговых целей