Residencia fiscal en Pensilvania (regla de los 183 días)

Datos clave
Umbral	183 días
Período	Año fiscal (1 ene. – 31 dic.)
Cómputo	Cualquier parte del día
Prueba alternativa	Domicilio
Otros requisitos	Vivienda permanente

Esto afecta a cualquiera que tenga una vivienda a su disposición en Pensilvania, sea cual sea el estado que considere el suyo. Eres residente en Pensilvania si se da cualquiera de estos supuestos:

• Domicilio: Pensilvania es tu hogar permanente, el lugar al que tienes intención de volver siempre que estás fuera.
• Residencia estatutaria (statutory residency): tienes tu domicilio en otro lugar, pero mantienes una vivienda permanente en Pensilvania y pasas más de 183 días del año fiscal en el estado.

La segunda vía es mecánica: solo pregunta si había una vivienda disponible y cuántos días estuviste presente.

Una vivienda permanente es una casa, un piso, un lugar de residencia u otra residencia que pueda mantenerse como hogar por tiempo indefinido, sea o no propiedad de quien la ocupa. Queda fuera el alojamiento que solo se ocupa durante un período fijo o limitado para un fin concreto.

• La regla de medianoche a medianoche es más estricta de lo que parece. Como un día fuera tiene que ser un día entero fuera, una vuelta tardía o una salida temprana convierten lo que parece un día en otro sitio en un día en Pensilvania.
• Un destino con fecha de fin no es una vivienda permanente. El alojamiento que solo se ocupa durante un período fijo o limitado para un fin concreto queda fuera de la definición.
• La propiedad es irrelevante. Una vivienda que pueda mantenerse como hogar por tiempo indefinido cuenta sea o no propiedad de quien la ocupa.
• Filadelfia tiene su propio impuesto. Los impuestos municipales sobre salarios y rentas se deciden al margen de la residencia en el estado y no se rigen por este cómputo.
• Dos estados pueden gravar el mismo año como año de residente. La residencia estatutaria aquí no anula tu domicilio en otro lugar, y los créditos solo cubren parte del solapamiento.

Un residente tributa por sus rentas de cualquier fuente y un no residente solo por las rentas de fuente de Pensilvania, así que un error suele aflorar como ingresos de fuera del estado que nunca se declararon mientras otro estado gravaba esas mismas rentas. El Departamento de Hacienda cobra intereses desde la fecha de vencimiento original y añade sanciones por presentar tarde y por pagar de menos, con más riesgo si la declaración insuficiente se considera deliberada. En estos casos, es muy recomendable consultar a un asesor fiscal.

Una casa alquilada y un año de trabajo

Tienes tu domicilio en Nueva Jersey, alquilas una casa cerca de Filadelfia con un contrato que se va renovando y estás en Pensilvania la mayoría de los días. Se cumplen las dos condiciones, así que eres residente estatutario.

Vueltas tardías que cambian el día

Crees que pasas unos 175 días en Pensilvania, pero unas 20 noches cruzas de vuelta después de medianoche. Con la regla de medianoche a medianoche, esos son días en Pensilvania, lo que lleva el cómputo por encima del umbral.

Un destino con fecha de fin

Aceptas un destino de nueve meses y alquilas un piso justo para ese período, y pasas unos 200 días en el estado. Un alojamiento que solo se tiene durante un período fijo para un fin concreto no es una vivienda permanente, así que la vía falla.

• Departamento de Hacienda de Pensilvania: cómo determinar la residencia
• Código de Pensilvania: 61 Pa. Code, artículo 101.3, domicilio