Steuerliche Ansässigkeit in Pennsylvania (183-Tage-Regel)
Auf einen Blick
| Eckdaten | |
|---|---|
| Schwelle | 183 Tage |
| Zeitraum | Steuerjahr (1. Jan. – 31. Dez.) |
| Zählweise | Jeder angebrochene Tag |
| Alternativer Test | Domizil |
| Weitere Voraussetzungen | Ständige Unterkunft |
Die Regel im Detail
Das betrifft alle, denen in Pennsylvania eine Wohnung zur Verfügung steht, egal welchen Bundesstaat sie als ihren eigenen betrachten. Sie sind in Pennsylvania ansässig, wenn einer dieser Punkte zutrifft:
- Domizil – Pennsylvania ist Ihr dauerhaftes Zuhause, der Ort, an den Sie zurückkehren wollen, wann immer Sie weg sind.
- Gesetzliche Ansässigkeit – Ihr Domizil liegt anderswo, Sie unterhalten aber eine ständige Unterkunft in Pennsylvania und verbringen mehr als 183 Tage des Steuerjahres im Bundesstaat.
Der zweite Weg ist mechanisch und fragt nur, ob eine Wohnung verfügbar war und an wie vielen Tagen Sie anwesend waren.
Eine ständige Unterkunft ist ein Haus, eine Wohnung, eine Wohnstätte oder ein anderer Wohnsitz, der sich auf unbestimmte Zeit als Haushalt führen lässt, ob er dem Bewohner gehört oder nicht. Nicht darunter fällt eine Unterkunft, die nur für einen festen oder begrenzten Zeitraum zu einem bestimmten Zweck bewohnt wird.
So behalten Sie den Überblick
- Die Schwelle liegt bei mehr als 183 Tagen im Steuerjahr, das vom 1. Januar bis 31. Dezember läuft – Tag 184 ist also der erste, der zählt.
- Tage laufen von Mitternacht bis Mitternacht. Ein Tag gilt nur als außerhalb verbracht, wenn Sie die vollen 24 Stunden außerhalb Pennsylvanias waren – jede Anwesenheit an einem Tag macht ihn also zu einem Tag im Bundesstaat.
- Die Tage werden insgesamt über das Jahr gezählt, nicht als ein zusammenhängender Aufenthalt.
- Beide Teile müssen im selben Steuerjahr erfüllt sein – eine Unterkunft ohne die Tage reicht nicht, die Tage ohne Unterkunft ebenso wenig.
- Prüfen Sie, ob die Immobilie nur für einen festen oder begrenzten Zeitraum zu einem bestimmten Zweck bewohnt wird – dann fällt sie aus der Definition der ständigen Unterkunft.
Bewahren Sie tagesgenaue Reisenachweise auf, die zeigen, wo Sie um jede Mitternacht waren, dazu Miet- oder Eigentumsunterlagen für eine Wohnung in Pennsylvania.
Sonderfälle
- Eine Mitternacht-bis-Mitternacht-Regel ist strenger, als sie klingt. Weil ein Tag außerhalb ein voller Tag außerhalb sein muss, macht eine späte Rückkehr oder eine frühe Abreise aus einem gefühlten Tag woanders einen Tag in Pennsylvania.
- Ein Einsatz mit Enddatum ist keine ständige Unterkunft. Eine Unterkunft, die nur für einen festen oder begrenzten Zeitraum zu einem bestimmten Zweck bewohnt wird, fällt nicht unter die Definition.
- Eigentum spielt keine Rolle. Eine Wohnstätte, die sich auf unbestimmte Zeit als Haushalt führen lässt, zählt, ob sie dem Bewohner gehört oder nicht.
- Philadelphia hat eine eigene Steuer. Über die Lohn- und Einkommensteuer der Stadt wird getrennt von der Ansässigkeit im Bundesstaat entschieden, und diese Zählung regelt sie nicht.
- Zwei Bundesstaaten können dasselbe Jahr als Ansässigkeitsjahr besteuern. Die gesetzliche Ansässigkeit hier lässt Ihr Domizil anderswo unberührt, und Steuergutschriften schließen die Überschneidung nur zum Teil.
Was bei Fehlern droht
Ein Ansässiger wird mit Einkünften aus allen Quellen besteuert, ein nicht Ansässiger nur mit Einkünften aus Pennsylvania – ein Fehler zeigt sich deshalb meist als Einkommen von außerhalb, das nie gemeldet wurde, während ein anderer Bundesstaat dasselbe Einkommen besteuert hat. Das Department of Revenue berechnet Zinsen ab dem ursprünglichen Fälligkeitstag sowie Zuschläge für verspätete Erklärung und zu geringe Zahlung, mit höherem Risiko, wenn eine zu niedrige Angabe als vorsätzlich gilt. In solchen Fällen empfiehlt sich dringend eine steuerliche Beratung.
Beispiele
Ein gemietetes Haus und ein Arbeitsjahr
Ihr Domizil liegt in New Jersey, Sie mieten mit fortlaufendem Mietvertrag ein Haus bei Philadelphia und sind an den meisten Tagen in Pennsylvania. Beide Teile sind erfüllt – Sie sind gesetzlich ansässig.
Späte Rückkehren, die den Tag kippen
Sie glauben, rund 175 Tage in Pennsylvania zu verbringen, kommen aber an etwa 20 Abenden erst nach Mitternacht zurück über die Grenze. Nach der Mitternacht-bis-Mitternacht-Regel sind das Tage in Pennsylvania, und sie bringen die Zählung über die Schwelle.
Ein Einsatz mit festem Ende
Sie übernehmen einen neunmonatigen Einsatz, mieten genau für diesen Zeitraum eine Wohnung und verbringen rund 200 Tage im Bundesstaat. Eine Unterkunft, die nur für einen festen Zeitraum zu einem bestimmten Zweck gehalten wird, ist keine ständige Unterkunft – der Weg scheitert.
Offizielle Quellen
Häufige Fragen
Nur zur allgemeinen Information – keine Rechts-, Steuer-, Einwanderungs-, Finanz- oder sonstige Beratung. Die Inhalte sind allgemein gehalten und ersetzen keine fachkundige Beratung. Prüfen Sie die Angaben anhand der offiziellen Quellen und lassen Sie Ihre Situation von qualifizierten Beratern beurteilen: Für Ihre Entscheidungen sind Sie selbst verantwortlich.