Residencia fiscal en Delaware (regla de los 183 días)

Datos clave
Umbral	183 días
Período	Año fiscal (1 ene. – 31 dic.)
Cómputo	Cualquier parte del día
Prueba alternativa	Domicilio
Otros requisitos	Vivienda en Delaware

Esto afecta a cualquiera que tenga dónde vivir en Delaware, sea cual sea el estado que considere el suyo. Eres residente en Delaware si se da cualquiera de estos supuestos:

• Domicilio: Delaware es tu hogar permanente, mientras dure ese domicilio.
• Vivienda más días: mantienes una vivienda en Delaware y pasas más de 183 días del año fiscal en el estado.

Lo que distingue a Delaware es una excepción detallada para quienes viven en el extranjero. A quien tiene su domicilio en Delaware no se le trata como residente durante un período en que se cumplan a la vez todas estas condiciones:

• estar en un país extranjero al menos 495 días completos en cualquier período de 18 meses seguidos,
• estar en Delaware no más de 45 días durante esos 18 meses,
• no mantener en Delaware ninguna vivienda en la que el cónyuge, los hijos o los padres estén más de 45 días, y
• no trabajar para el Gobierno de Estados Unidos ni para sus agencias.

La condición de la presencia familiar cierra el resquicio evidente de dejar a la familia en casa.

• La excepción del extranjero cuenta días completos, no partes de un día. 495 días completos es una medida más estricta que el cómputo de días ordinario que se usa para la propia prueba de residencia.
• Dejar a la familia en casa la desactiva. Una vivienda en Delaware donde el cónyuge, los hijos o los padres estén más de 45 días deja la excepción fuera de tu alcance, sea cual sea tu propia ausencia.
• Los empleados públicos quedan excluidos. Trabajar para Estados Unidos o sus agencias elimina por completo la excepción del extranjero.
• El período de la excepción es de 18 meses, no un año fiscal. Corre a lo largo de cualquier período de 18 meses seguidos, así que no coincide con el cómputo anual ordinario.
• El domicilio solo dura lo que dura. Delaware trata como residente a quien tiene allí su domicilio durante el tiempo que dure ese domicilio, así que un cambio a mitad de año divide el año.

Un residente tributa por sus rentas de cualquier fuente y un no residente solo por las rentas de fuente de Delaware, así que un error suele aflorar como ingresos de fuera del estado que nunca se declararon mientras otro estado gravaba esas mismas rentas. La División de Ingresos cobra intereses desde la fecha de vencimiento original y añade sanciones por presentar tarde y por pagar de menos, con más riesgo si la declaración insuficiente se considera deliberada. En estos casos, es muy recomendable consultar a un asesor fiscal.

Una casa alquilada y un año de trabajo

Tienes tu domicilio en Maryland, alquilas una casa en Wilmington todo el año y estás en Delaware la mayoría de los días laborables. Se cumplen las dos condiciones, así que eres residente en Delaware.

Un destino en el extranjero que cumple

Tienes tu domicilio en Delaware y aceptas un puesto de dos años en Singapur: pasas 500 días completos fuera en un período de 18 meses y vuelves unos 30 días. Tu familia se va contigo, así que la excepción del extranjero se aplica durante ese período.

Un destino en el extranjero que arruina la casa familiar

Aceptas el mismo puesto, pero tu cónyuge y tus hijos se quedan todo el año en la casa de Delaware. Su presencia allí durante más de 45 días desactiva la excepción, así que la residencia continúa.

• Código de Delaware: título 30, artículo 1103, definición de persona residente
• División de Ingresos de Delaware: preguntas frecuentes sobre el impuesto sobre la renta