¿En qué se diferencian la residencia fiscal, el domicilio y un permiso de residencia?

	Permiso de residencia	Residencia fiscal	Domicilio
Lo decide	La autoridad de inmigración	La administración tributaria	Los tribunales / el derecho común
Depende de	Una concesión que solicitaste	Los días de presencia y los vínculos	Dónde está tu hogar permanente
Rige	La entrada y la estancia	Qué rentas tributan	Herencias y sucesiones
Cambia	Cuando se concede o se revoca	Año a año, automáticamente	Rara vez, y cuesta deshacerse de él

Es la confusión que cuesta dinero en los dos sentidos. Puedes tener un permiso de residencia y no ser residente fiscal, porque casi nunca estás en el país; y puedes ser claramente residente fiscal sin ningún permiso, porque los días y los vínculos no preguntan por tus papeles de inmigración.

Estados Unidos es la excepción que hace fácil recordar la regla. Con la prueba de la green card, un residente permanente legal es residente fiscal en Estados Unidos desde el día en que se le concede el estatus, sin contar ningún día, y lo sigue siendo aunque viva fuera hasta que el estatus se abandone o se revoque formalmente. Allí, el documento migratorio es lo que activa los impuestos; mira lo que exige conservar la green card.

El domicilio (domicile, en el sentido del derecho anglosajón) es el más antiguo de los tres y el menos intuitivo: al nacer adquieres un domicilio de origen, y solo lo sustituyes por un domicilio de elección si vives en otro lugar y además tienes intención de quedarte allí indefinidamente. Irse no basta. Por eso personas que se mudaron hace décadas seguían teniendo su domicilio en el Reino Unido.

Desde el 6 de abril de 2025 el Reino Unido dejó de usarlo. El domicilio y el domicilio presunto se sustituyeron por una prueba de residente británico de larga duración: lo eres si has sido residente fiscal en el Reino Unido 10 de los 20 años anteriores, lo que pone todo tu patrimonio mundial dentro del impuesto de sucesiones. El vínculo, además, tiene una cola: irse no lo termina de inmediato, y quien tiene entre 10 y 13 años de residencia sigue siendo residente de larga duración durante 3 años después de irse, plazo que aumenta con una residencia más larga. Si la cumples o no lo responde ahora el Statutory Residence Test, año a año.

La palabra es un falso amigo, y la trampa pasa desapercibida. En Francia, el domicile fiscal es simplemente el término para la residencia fiscal; el domicilio italiano forma parte de su prueba de residencia, no está al lado. Ninguno de los dos arrastra el bagaje del derecho anglosajón descrito arriba.

Los estados de EE. UU. usan además un tercer significado: el domicilio como el estado al que piensas volver, que es como un estado sigue gravando a alguien que ya se ha mudado. Es el mecanismo que hay detrás de si sigues debiendo impuestos al estado del que te fuiste.

Así que lee «domicilio» en su contexto. La misma palabra significa un estatus pegajoso del derecho anglosajón en un sitio, una prueba de residencia corriente en otro y la reclamación de un estado sobre ti en un tercero.

• HMRC: RDRM22010, las tres categorías de domicilio
• GOV.UK: impuesto de sucesiones para residentes británicos de larga duración
• IRS: residencia de extranjeros, la prueba de la green card
• HMRC: RDR3, Statutory Residence Test