Quelle différence entre résidence fiscale, domicile et titre de séjour ?

	Titre de séjour	Résidence fiscale	Domicile
Décidé par	L’autorité d’immigration	L’administration fiscale	Les tribunaux / le droit commun
Repose sur	Une autorisation demandée	Les jours de présence et les attaches	Le lieu de votre foyer permanent
Régit	L’entrée et le séjour	Les revenus imposés	Les successions
Change	À l’octroi ou au retrait	D’année en année, automatiquement	Rarement, et difficile à perdre

C’est la confusion qui coûte de l’argent dans les deux sens. Vous pouvez détenir un titre de séjour sans être résident fiscal, parce que vous êtes rarement dans le pays ; vous pouvez être pleinement résident fiscal sans aucun titre, parce que le décompte des jours et les attaches ne s’intéressent pas à vos papiers d’immigration.

Les États-Unis sont l’exception qui rend la règle mémorable. Selon le critère de la green card, un résident permanent légal est résident fiscal américain dès le jour où le statut lui est accordé, sans aucun décompte de jours — et cela continue pendant qu’il vit à l’étranger, jusqu’à l’abandon ou au retrait formel du statut. Là-bas, le document d’immigration déclenche l’impôt ; voyez ce qu’exige la conservation d’une green card.

Le domicile est le plus ancien des trois et le moins intuitif : on acquiert un domicile d’origine à la naissance, et on ne le remplace par un domicile de choix qu’en vivant ailleurs et en ayant l’intention d’y rester indéfiniment. Partir ne suffit pas. C’est pourquoi des personnes parties depuis des décennies restaient domiciliées au Royaume-Uni.

Depuis le 6 avril 2025, le Royaume-Uni ne l’utilise plus. Le domicile et le domicile réputé ont été remplacés par un critère de résident de longue durée au Royaume-Uni : vous l’êtes si vous avez été résident fiscal britannique 10 des 20 années précédentes, ce qui fait entrer vos actifs mondiaux dans le champ des droits de succession. Le lien a aussi une traîne : partir n’y met pas fin immédiatement, et quelqu’un qui a 10 à 13 ans de résidence reste résident de longue durée 3 ans après son départ, davantage pour une résidence plus longue. Le Statutory Residence Test répond désormais, année après année, à la question de savoir si vous remplissez ce critère.

Le mot est un faux ami, et le piège est discret. En France, le « domicile fiscal » désigne tout simplement la résidence fiscale ; le domicilio italien, de même, s’inscrit dans le critère de résidence au lieu de s’y ajouter. Ni l’un ni l’autre ne porte le bagage de common law décrit ci-dessus.

Les États américains en ont encore un troisième sens : le domicile comme l’État où vous comptez revenir, ce qui permet à un État de continuer à imposer quelqu’un qui a déjà déménagé — le mécanisme derrière la question de savoir si vous devez encore l’impôt à l’État quitté.

Lisez donc « domicile » dans son contexte. Le même mot désigne ici un statut de common law tenace, ailleurs un critère de résidence ordinaire, et ailleurs encore le droit d’un État sur vous.

• HMRC — RDRM22010 : les trois catégories de domicile
• GOV.UK — Droits de succession pour les résidents de longue durée au Royaume-Uni
• IRS — Résidence des étrangers : le critère de la green card
• HMRC — RDR3 : Statutory Residence Test