In cosa differiscono residenza fiscale, domicilio e permesso di soggiorno?

	Permesso di soggiorno	Residenza fiscale	Domicilio
Chi decide	Autorità per l’immigrazione	Amministrazione fiscale	Tribunali / diritto generale
Da cosa dipende	Una concessione che ha chiesto	Giorni di presenza e legami	Dove si trova la sua casa permanente
Cosa regola	Ingresso e soggiorno	Quali redditi sono tassati	Eredità e successioni
Quando cambia	Quando viene concesso o revocato	Anno per anno, automaticamente	Di rado, ed è difficile liberarsene

È la confusione che costa denaro in entrambe le direzioni. Può avere un permesso di soggiorno e non essere residente fiscale, perché è raramente nel Paese; può essere pienamente residente fiscale senza alcun permesso, perché il conteggio dei giorni e i legami non chiedono nulla dei suoi documenti d’immigrazione.

Gli Stati Uniti sono l’eccezione che rende la regola facile da ricordare. Con il green card test, un residente permanente legale è residente fiscale negli Stati Uniti dal giorno in cui lo status viene concesso, senza alcun conteggio dei giorni, e lo resta mentre vive all’estero finché lo status non viene formalmente abbandonato o revocato. Lì il documento d’immigrazione è ciò che fa scattare il fisco; veda cosa richiede mantenere la green card.

Il domicilio (domicile) è il più antico dei tre e il meno intuitivo: alla nascita si acquisisce un domicile of origin, e lo si sostituisce con un domicile of choice solo vivendo altrove e avendo l’intenzione di restarci a tempo indeterminato. Andarsene non basta. Per questo chi si era trasferito decenni prima restava domiciliato nel Regno Unito.

Dal 6 aprile 2025 il Regno Unito non lo usa più. Il domicile e il deemed domicile sono stati sostituiti da un criterio di residente di lungo periodo nel Regno Unito (long-term UK resident): lo è se è stato residente fiscale nel Regno Unito per 10 dei 20 anni precedenti, il che porta il suo patrimonio mondiale nel campo dell’imposta di successione. Il legame ha anche una coda: andarsene non lo fa cessare subito, e chi ha da 10 a 13 anni di residenza resta residente di lungo periodo per 3 anni dopo la partenza, un periodo che cresce con una residenza più lunga. Se lo soddisfa lo stabilisce ora lo Statutory Residence Test, anno per anno.

La parola è un falso amico, e la trappola è silenziosa. In Francia il domicile fiscal è semplicemente il termine per la residenza fiscale; anche il domicilio italiano rientra nel criterio di residenza invece di affiancarlo. Nessuno dei due porta con sé il bagaglio del common law descritto sopra.

Gli Stati USA usano un terzo significato ancora: il domicilio come lo Stato in cui intende tornare, ed è così che uno Stato continua a tassare chi si è già trasferito: il meccanismo dietro la domanda se deve ancora le tasse allo Stato che ha lasciato.

Legga quindi «domicilio» nel suo contesto. La stessa parola indica uno status di common law difficile da perdere in un luogo, un normale criterio di residenza in un altro e la pretesa di uno Stato su di lei in un terzo.

• HMRC: RDRM22010, le tre categorie di domicile
• GOV.UK: imposta di successione per i residenti di lungo periodo nel Regno Unito
• IRS: residenza degli stranieri, il green card test
• HMRC: RDR3, Statutory Residence Test