Residencia fiscal en Arabia Saudí (reglas de los 30 y los 183 días)

Datos clave
Umbral	183 días
Período	Año natural (1 ene. – 31 dic.)
Cómputo	Cualquier parte del día
Prueba alternativa	30 días + vivienda permanente

Eres residente fiscal en Arabia Saudí en un año fiscal si cumples cualquiera de estas dos vías, en cualquier orden:

• Presencia de 183 días: estás en el Reino un total de 183 días o más durante el año fiscal, de una vez o repartidos a lo largo del año. No hace falta vivienda, permiso, nacionalidad ni rentas saudíes: basta con la presencia.
• Presencia de 30 días con vivienda permanente: un cómputo de días mucho menor, pero solo junto con un lugar de residencia permanente en el Reino. Es decir, una vivienda tuya, alquilada o puesta a tu disposición de otra forma, que esté disponible durante al menos un año.

Cumplir cualquiera de las dos vías no genera un impuesto personal sobre el salario, porque Arabia Saudí no grava a las personas físicas por sus rentas del trabajo. Lo que hace la condición es permitirte obtener un certificado de residencia fiscal, que es lo que pedirá una administración tributaria extranjera antes de aplicar un convenio sobre las rentas generadas en su país. También está detrás de dos obligaciones aparte. Un no saudí residente que ejerce una actividad empresarial tributa por esas rentas empresariales al 20 %, mientras que los saudíes y los demás nacionales de los países del Golfo están sujetos al zakat, que grava el patrimonio y no la renta.

• Los no residentes tributan en origen. Los pagos de fuente saudí a un no residente llevan una retención de entre el 5 % y el 20 %, según el tipo de pago. Se aplica tanto si se pasó algún día en el Reino como si no.
• El certificado no es automático. Cumplir una vía y tener un certificado de residencia fiscal son cosas distintas. Tienes que solicitarlo a la ZATCA y acreditar los días y la vivienda en los que te apoyas.
• La vía de los 30 días atrapa a quien se cree a salvo. Un empleado con una villa o un piso de la empresa disponible todo el año puede pasar a ser residente con unas pocas visitas cortas.
• Un permiso de residencia no es lo mismo que la residencia fiscal. El iqama regula tu derecho a vivir y trabajar en el Reino, mientras que los cómputos de días y la condición de la vivienda permanente deciden por separado tu situación fiscal.

Como no hay impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre los salarios, equivocarse suele costarte un certificado más que impuestos. La ZATCA puede denegar un certificado de residencia fiscal si los días que declaras no coinciden con tus registros de entrada y salida, y entonces una administración extranjera puede negarte la aplicación del convenio. Cuando sí se debe impuesto saudí sobre rentas empresariales, el pago tardío conlleva una multa del 1 % por cada 30 días de retraso, y la ocultación, del 25 % de la diferencia. En estos casos, es muy recomendable consultar a un asesor fiscal.

Superar el cómputo solo por la presencia

Te trasladas a Riad en enero y pasas 250 días en el Reino ese año por un destino laboral. Cumples la vía de los 183 días solo por la presencia, así que eres residente fiscal en Arabia Saudí ese año sin necesidad de vivienda ni de ninguna otra condición.

Una estancia corta que cumple igualmente

Vas al Reino 40 días a lo largo del año para reuniones del consejo, y tu empleador mantiene un piso alquilado a tu disposición todo el tiempo. Los 40 días superan el mínimo de 30 y el piso es un lugar de residencia permanente, así que la vía menor te hace residente.

Una vivienda en el Reino, pero pocos días

Mantienes una villa en Yeda disponible todo el año, pero solo pasas allí 20 días, más una escala en el mismo día cambiando de vuelo entre otros dos países. El día de tránsito no cuenta, te quedas por debajo del mínimo de 30 días y muy lejos de 183, así que tener la vivienda no cambia nada y no eres residente.

• ZATCA: certificado de residencia fiscal para personas físicas
• ZATCA: ley y reglamento del impuesto sobre la renta