Steuerliche Ansässigkeit in Saudi-Arabien (30- und 183-Tage-Regel)
Auf einen Blick
| Eckdaten | |
|---|---|
| Schwelle | 183 Tage |
| Zeitraum | Kalenderjahr (1. Jan. – 31. Dez.) |
| Zählweise | Jeder angebrochene Tag |
| Alternativer Test | 30 Tage + ständige Wohnung |
Die Regel im Detail
Sie sind für ein Steuerjahr in Saudi-Arabien steuerlich ansässig, wenn Sie einen von zwei Wegen erfüllen, in beliebiger Reihenfolge:
- Anwesenheit von 183 Tagen – Sie sind im Steuerjahr insgesamt 183 Tage oder länger im Königreich, am Stück oder über das Jahr verteilt. Wohnung, Aufenthaltserlaubnis, Staatsangehörigkeit oder saudische Einkünfte braucht es nicht; die Anwesenheit allein genügt.
- Anwesenheit von 30 Tagen mit ständiger Wohnung – eine viel niedrigere Tageszahl, aber nur zusammen mit einer ständigen Wohnung im Königreich. Gemeint ist eine Wohnung, die Sie besitzen oder mieten oder die Ihnen anderweitig zur Verfügung gestellt wird, und zwar für mindestens ein Jahr.
Wer einen der Wege erfüllt, bekommt damit keine persönliche Steuerrechnung auf sein Gehalt, denn Saudi-Arabien besteuert natürliche Personen nicht auf Arbeitseinkommen. Der Status macht Sie aber berechtigt, eine Ansässigkeitsbescheinigung zu erhalten – die verlangt eine ausländische Steuerbehörde, bevor sie auf Einkünfte aus ihrem Land eine Abkommensentlastung gewährt. Außerdem stehen hinter ihm zwei gesonderte Pflichten: Eine ansässige nicht saudische Person mit Geschäftstätigkeit wird mit diesen Geschäftseinkünften zu 20 % besteuert, während saudische und andere Staatsangehörige der Golfstaaten (GCC) unter die Zakat fallen, die auf Vermögen statt auf Einkommen erhoben wird.
So behalten Sie den Überblick
- Die beiden Schwellen sind 183 Tage Anwesenheit im Steuerjahr oder 30 Tage Anwesenheit zusammen mit einer ständigen Wohnung, die Ihnen zur Verfügung steht.
- Anwesenheit an einem Teil des Tages zählt als Anwesenheit am ganzen Tag, auch ein kurzer Besuch fügt also einen vollen Tag hinzu.
- Die Ausnahme ist der Transit: Ein Tag, an dem Sie das Königreich nur zwischen zwei Orten außerhalb durchqueren, zählt nicht.
- Die Tage müssen auf keinem der beiden Wege aufeinanderfolgen – sie werden einfach über das Steuerjahr addiert.
Bewahren Sie Ein- und Ausreisenachweise für jede Reise auf, dazu Mietvertrag oder Eigentumsnachweis und eine Arbeitgeberbescheinigung. Die Zakat-, Steuer- und Zollbehörde (ZATCA) verlangt beim Antrag auf eine Bescheinigung einen Pass, einen Nachweis der Ansässigkeit und eine Bestätigung des Arbeitsverhältnisses.
Sonderfälle
- Nicht Ansässige werden stattdessen an der Quelle besteuert. Zahlungen aus saudischen Quellen an nicht Ansässige unterliegen je nach Art der Zahlung einer Quellensteuer von 5 % bis 20 %. Das gilt unabhängig davon, ob überhaupt Tage im Königreich verbracht wurden.
- Eine Bescheinigung gibt es nicht automatisch. Einen Weg zu erfüllen und eine Ansässigkeitsbescheinigung zu besitzen, sind zwei verschiedene Dinge. Sie müssen sie trotzdem bei der ZATCA beantragen und die Tage und die Wohnung belegen, auf die Sie sich stützen.
- Der 30-Tage-Weg erwischt Menschen, die sich sicher glauben. Ein Arbeitnehmer mit einer ganzjährig verfügbaren Villa oder Wohnung der Firma kann mit einer Handvoll kurzer Besuche ansässig werden.
- Eine Aufenthaltserlaubnis ist nicht dasselbe wie steuerliche Ansässigkeit. Die Iqama regelt Ihr Recht, im Königreich zu leben und zu arbeiten, während die Tageszählungen und die Bedingung der ständigen Wohnung unabhängig davon über den Steuerstatus entscheiden.
Was bei Fehlern droht
Weil es auf Gehälter keine Einkommensteuer gibt, kostet ein Fehler meist eine Bescheinigung statt Steuern. Die ZATCA kann eine Ansässigkeitsbescheinigung verweigern, wenn Ihre angegebenen Tage nicht zu Ihren Ein- und Ausreisedaten passen, und eine ausländische Behörde kann dann die Abkommensentlastung versagen. Ist auf Geschäftseinkünfte tatsächlich saudische Steuer fällig, kostet eine verspätete Zahlung 1 % für jeweils 30 Tage Verzug, und Verschleierung 25 % der Differenz. In solchen Fällen empfiehlt sich dringend eine steuerliche Beratung.
Beispiele
Die Tageszählung allein durch Anwesenheit erfüllt
Sie ziehen im Januar nach Riad und verbringen in diesem Jahr für einen Arbeitseinsatz 250 Tage im Königreich. Den 183-Tage-Weg erfüllen Sie allein durch Anwesenheit – Sie sind für dieses Jahr in Saudi-Arabien steuerlich ansässig, ohne Wohnung oder sonstige Bedingung.
Ein kurzer Aufenthalt, der trotzdem reicht
Sie besuchen das Königreich im Jahr für Vorstandssitzungen insgesamt 40 Tage, und Ihr Arbeitgeber hält die ganze Zeit eine gemietete Wohnung für Sie bereit. Die 40 Tage liegen über der 30-Tage-Grenze, und die Wohnung ist eine ständige Wohnung – der niedrigere Weg macht Sie ansässig.
Eine Wohnung im Königreich, aber zu wenige Tage
Sie halten das ganze Jahr eine Villa in Dschidda verfügbar, verbringen aber nur 20 Tage dort, dazu einen Zwischenstopp am selben Tag beim Umsteigen zwischen zwei anderen Ländern. Der Transittag zählt nicht, Sie liegen unter der 30-Tage-Grenze und weit unter 183 – die Wohnung ändert also nichts, und Sie sind nicht ansässig.
Offizielle Quellen
Häufige Fragen
Nur zur allgemeinen Information – keine Rechts-, Steuer-, Einwanderungs-, Finanz- oder sonstige Beratung. Die Inhalte sind allgemein gehalten und ersetzen keine fachkundige Beratung. Prüfen Sie die Angaben anhand der offiziellen Quellen und lassen Sie Ihre Situation von qualifizierten Beratern beurteilen: Für Ihre Entscheidungen sind Sie selbst verantwortlich.