Residenza fiscale in Arabia Saudita (regole dei 30 e dei 183 giorni)

Dati principali
Soglia	183 giorni
Periodo	Anno solare (1° gen. – 31 dic.)
Conteggio	Qualsiasi parte del giorno
Criterio alternativo	30 giorni + abitazione permanente

È residente fiscale in Arabia Saudita per un anno fiscale se soddisfa una delle due vie, in qualsiasi ordine:

• Presenza di 183 giorni: è nel Regno per un totale di 183 giorni o più nell’anno fiscale, in un unico periodo o distribuiti nell’anno. Non servono casa, permesso, cittadinanza o redditi sauditi: basta la sola presenza.
• Presenza di 30 giorni con abitazione permanente: un conteggio dei giorni molto più basso, ma solo insieme a un’abitazione permanente nel Regno, cioè un’abitazione di proprietà, in affitto o comunque messa a sua disposizione, disponibile per almeno un anno.

Soddisfare una delle due vie non crea un’imposta personale sullo stipendio, perché l’Arabia Saudita non tassa i redditi di lavoro delle persone fisiche. Lo status la rende invece idonea a ottenere un certificato di residenza fiscale, che è ciò che un’amministrazione fiscale estera chiederà prima di concedere lo sgravio convenzionale sui redditi prodotti nel suo Paese. Sta anche alla base di due obblighi separati. Un residente non saudita che svolge un’attività d’impresa è tassato su quel reddito d’impresa al 20%, mentre i cittadini sauditi e degli altri Paesi del Golfo (GCC) rientrano nella Zakat, calcolata sul patrimonio e non sul reddito.

1. Le due soglie sono 183 giorni di presenza nell’anno fiscale, oppure 30 giorni di presenza insieme a un’abitazione permanente a sua disposizione.
2. La presenza per una parte del giorno conta come presenza per l’intero giorno, quindi anche una breve visita aggiunge un giorno intero.
3. L’eccezione è il transito: un giorno trascorso attraversando il Regno tra due località fuori da esso non conta.
4. In nessuna delle due vie i giorni devono essere consecutivi: si sommano semplicemente nell’anno fiscale.

Conservi le registrazioni di ingresso e uscita di ogni viaggio, più il contratto di locazione o l’atto di proprietà e una lettera del datore di lavoro. L’Autorità per la Zakat, le imposte e le dogane (ZATCA) chiede passaporto, prova della residenza e conferma del rapporto di lavoro quando si richiede un certificato.

• I non residenti sono invece tassati alla fonte. I pagamenti di fonte saudita a un non residente sono soggetti a una ritenuta tra il 5% e il 20%, a seconda del tipo di pagamento. Si applica che abbia trascorso o no dei giorni nel Regno.
• Il certificato non è automatico. Soddisfare una via e avere un certificato di residenza fiscale sono cose diverse. Deve comunque presentare domanda alla ZATCA e provare i giorni e la casa su cui si basa.
• La via dei 30 giorni coglie chi si crede al sicuro. Un dipendente con una villa o un appartamento aziendale disponibile tutto l’anno può diventare residente con poche brevi visite.
• Un permesso di soggiorno non equivale alla residenza fiscale. L’iqama disciplina il diritto di vivere e lavorare nel Regno, mentre il conteggio dei giorni e la condizione dell’abitazione permanente decidono lo status fiscale in modo indipendente.

Senza imposta sul reddito degli stipendi, un errore di solito le costa un certificato più che delle imposte. La ZATCA può rifiutare un certificato di residenza fiscale se i giorni dichiarati non corrispondono alle registrazioni di ingresso e uscita, e un’amministrazione estera può allora negare lo sgravio convenzionale. Se l’imposta saudita è davvero dovuta su redditi d’impresa, il ritardato pagamento comporta una multa dell’1% per ogni 30 giorni di ritardo, e l’occultamento il 25% della differenza. In situazioni come questa è vivamente consigliato rivolgersi a un consulente fiscale.

Superare il conteggio con la sola presenza

Si trasferisce a Riad a gennaio e trascorre 250 giorni nel Regno quell’anno per un incarico di lavoro. Soddisfa la via dei 183 giorni con la sola presenza, quindi è residente fiscale saudita per quell’anno senza bisogno di una casa o di altre condizioni.

Un soggiorno breve che basta comunque

Visita il Regno per 40 giorni nell’anno per riunioni del consiglio di amministrazione, e il suo datore di lavoro le tiene a disposizione per tutto il tempo un appartamento in affitto. I 40 giorni superano la soglia minima dei 30 e l’appartamento è un’abitazione permanente, quindi la via più bassa la rende residente.

Una casa nel Regno, ma non abbastanza giorni

Tiene una villa a Gedda disponibile tutto l’anno ma vi trascorre solo 20 giorni, più uno scalo in giornata cambiando volo tra due altri Paesi. Il giorno di transito non conta, resta sotto la soglia dei 30 giorni ed è lontanissimo dai 183, quindi avere la casa non cambia nulla e non è residente.

• ZATCA: certificato di residenza fiscale per le persone fisiche
• ZATCA: legge e regolamenti sull’imposta sul reddito