Налоговое резидентство Саудовской Аравии (правила 30 и 183 дней)

Основные параметры
Порог	183 дня
Расчетный период	Календарный год (1 янв. – 31 дек.)
Подсчет дней	Любая часть дня
Альтернативный критерий	30 дней + постоянное жилье

Вы налоговый резидент Саудовской Аравии за налоговый год, если выполняется любое из двух оснований, в любом порядке:

• Присутствие 183 дня — в сумме вы находитесь в Королевстве 183 дня или больше за налоговый год, одним периодом или вразбивку. Не нужны ни жилье, ни разрешение на проживание, ни гражданство, ни доход в Саудовской Аравии — достаточно одного присутствия.
• Присутствие 30 дней при постоянном жилье — дней нужно гораздо меньше, но только при наличии постоянного места жительства в Королевстве, то есть жилья в собственности, аренде или иным образом предоставленного вам и доступного не меньше года.

Выполнение любого основания не создает личного налога на зарплату: Саудовская Аравия не облагает физических лиц налогом на доход от работы. Зато статус дает право на сертификат налогового резидентства, который иностранная налоговая служба потребует, прежде чем применить льготы по соглашению к доходу, возникающему в ее стране. От статуса зависят и две отдельные обязанности: резидент-иностранец, ведущий предпринимательскую деятельность, платит с этого дохода 20%, а граждане Саудовской Аравии и других стран Совета сотрудничества арабских государств Персидского залива (GCC) платят закят, который начисляется на имущество, а не на доход.

• Нерезиденты облагаются у источника. С выплат нерезиденту из саудовских источников удерживается налог от 5% до 20% в зависимости от вида выплаты. Это применяется независимо от того, провели ли вы в Королевстве хоть один день.
• Сертификат не выдается автоматически. Выполнить основание и иметь сертификат налогового резидентства — разные вещи. Нужно все равно подать заявление в ZATCA и подтвердить дни и жилье, на которые вы опираетесь.
• Основание 30 дней ловит тех, кто считает себя в безопасности. Сотрудник, которому компания круглый год предоставляет виллу или квартиру, может стать резидентом за несколько коротких визитов.
• Вид на жительство — не то же самое, что налоговое резидентство. Икама определяет ваше право жить и работать в Королевстве, а налоговый статус независимо от нее определяют подсчет дней и условие о постоянном жилье.

Налога на зарплату нет, поэтому ошибка обычно стоит сертификата, а не налога. ZATCA может отказать в сертификате налогового резидентства, если заявленные дни не совпадают с записями о въезде и выезде, и тогда иностранная налоговая служба может отказать в льготах по соглашению. Если же налог в Саудовской Аравии действительно причитается с доходов от бизнеса, за просрочку начисляется штраф 1% за каждые 30 дней, а за сокрытие — 25% разницы. В таких ситуациях настоятельно рекомендуем получить консультацию налогового специалиста.

Порог по дням пройден одним присутствием

Вы переезжаете в Эр-Рияд в январе и за этот год проводите в Королевстве 250 дней по рабочему назначению. Основание 183 дней пройдено одним присутствием, так что за этот год вы налоговый резидент Саудовской Аравии без жилья и других условий.

Короткое пребывание, которое все равно подходит

За год вы приезжаете в Королевство на 40 дней на заседания совета директоров, а работодатель весь год держит для вас арендованную квартиру. 40 дней больше нижнего порога в 30 дней, а квартира — постоянное место жительства, так что более низкое основание делает вас резидентом.

Жилье в Королевстве есть, а дней не хватает

Вы круглый год держите виллу в Джидде, но проводите там всего 20 дней, из них один — пересадка между рейсами в две другие страны. Транзитный день не считается, до порога в 30 дней вы не дотягиваете, а до 183 очень далеко, так что жилье ничего не меняет, и вы не резидент.

• ZATCA — сертификат налогового резидентства для физических лиц
• ZATCA — законодательство о подоходном налоге