Residenza fiscale nel Distretto di Columbia (regola dei 183 giorni di abitazione)

Dati principali
Soglia	183 giorni
Periodo	Anno fiscale (1° gen. – 31 dic.)
Conteggio	Giorni in cui l’abitazione è mantenuta
Criterio alternativo	Domicilio
Altri requisiti	Abitazione nel Distretto

La regola riguarda chiunque possieda o affitti un posto in cui vivere nel Distretto, qualunque sia lo Stato che considera il proprio. È residente nel Distretto di Columbia se si verifica una di queste condizioni:

• Domicilio in qualsiasi momento dell’anno: il Distretto è la sua casa permanente in qualsiasi momento dell’anno fiscale, non solo alla fine.
• Abitazione mantenuta per 183 giorni: mantiene un’abitazione (place of abode) nel Distretto per un totale di 183 giorni o più nell’anno fiscale, che vi sia domiciliato o no.

La seconda via è diversa da quasi tutte le altre giurisdizioni. Ovunque altrove si abbina una casa a un conteggio dei giorni di presenza. Il Distretto conta i giorni in cui l’abitazione stessa è stata mantenuta, compresi i giorni di assenza temporanea. Il presupposto è avere un accesso continuo a un’abitazione nel Distretto, di proprietà o in affitto.

L’effetto pratico è netto: un contratto di locazione o un atto di proprietà che superi i sei mesi può renderla residente nel Distretto, tassato sul reddito mondiale, anche in un anno in cui vi ha messo piede appena.

Anche il domicilio si valuta in modo largo a suo sfavore. Basta essere domiciliati nel Distretto in qualsiasi momento dell’anno, quindi un trasferimento in entrambe le direzioni lascia comunque esposta una parte dell’anno.

1. La soglia è di 183 giorni o più, e misura per quanto tempo l’abitazione è stata mantenuta, non per quanto tempo lei è stato presente. L’anno va dal 1° gennaio al 31 dicembre.
2. I giorni di assenza temporanea contano. Il tempo via per vacanza, lavoro o altro non ferma il conteggio dell’abitazione.
3. Tenga traccia delle date di inizio e fine della locazione, o di acquisto e vendita, più che dei viaggi. Sono quelle le date che decidono questa regola.
4. Un immobile tenuto per più di sei mesi dell’anno supera già la soglia, quindi la maggior parte delle locazioni annuali e degli acquisti basta da sola.
5. Verifichi anche se è stato domiciliato nel Distretto in qualsiasi momento dell’anno, perché quella via non richiede né abitazione né conteggio.

Conservi contratti di locazione, atti di proprietà e prospetti di rogito che mostrano esattamente quando un’abitazione nel Distretto è diventata disponibile per lei e quando ha smesso di esserlo.

• Si può essere residenti nel Distretto senza esserci. Poiché il conteggio misura l’abitazione e non la presenza, un’abitazione tenuta tutto l’anno la rende residente anche in un anno trascorso quasi interamente altrove.
• Comprare a giugno basta. Un immobile acquistato verso metà anno e tenuto fino alla fine dell’anno può arrivare da solo a 183 giorni.
• Affittare conta quanto possedere. Il criterio chiede se è mantenuta un’abitazione, non se ne ha la proprietà.
• Conta il domicilio in qualsiasi momento dell’anno. A differenza degli Stati che verificano il domicilio a una data precisa, il Distretto guarda all’intero anno.
• Distretto di Columbia, Maryland e Virginia funzionano in modo diverso tra loro. Ciascuno dei tre usa una struttura diversa, quindi un pendolare della regione può essere colto da più di uno contemporaneamente.

Un residente è tassato sui redditi di ogni fonte, mentre un non residente paga solo sui redditi di fonte del Distretto: un errore emerge di solito come redditi prodotti fuori mai dichiarati da chi pensava che pochi giorni di presenza lo tenessero fuori. L’Office of Tax and Revenue applica interessi dalla scadenza originaria e aggiunge sanzioni per la dichiarazione tardiva e per il versamento insufficiente, con un’esposizione maggiore se la sottodichiarazione è considerata intenzionale. In situazioni come questa è vivamente consigliato rivolgersi a un consulente fiscale.

Un appartamento tenuto ma usato poco

È domiciliato in Virginia, tiene un appartamento a Washington con un contratto annuale e vi dorme forse 40 notti. L’abitazione è stata mantenuta per tutto l’anno, quindi è residente nel Distretto nonostante la scarsa presenza.

Un acquisto nella prima metà dell’anno

Compra un appartamento in condominio nel Distretto a maggio e lo tiene fino a fine anno, passando gran parte del tempo a New York. L’abitazione è stata mantenuta ben oltre i 183 giorni, quindi il criterio di residenza è soddisfatto dal solo immobile.

Un affitto breve che non basta

Prende in affitto un alloggio arredato nel Distretto per quattro mesi per un progetto e poi lo lascia, senza mantenere altri immobili lì. L’abitazione è stata mantenuta per molto meno di 183 giorni, quindi questa via non scatta.

• DC Code: sezione 47-1801.04, definizioni generali