Residência fiscal no Delaware (regra dos 183 dias)

Dados principais
Limiar	183 dias
Período	Ano fiscal (1 jan. – 31 dez.)
Contagem	Qualquer parte do dia
Critério alternativo	Domicílio
Outros requisitos	Local de residência no Delaware

Isto aplica-se a quem tem onde viver no Delaware, seja qual for o estado que considera seu. É residente no Delaware se se verificar uma destas situações:

• Domicílio (domicile): o Delaware é a sua casa permanente, enquanto esse domicílio durar.
• Local de residência mais dias: mantém um local de residência no Delaware e passa mais de 183 dias do ano fiscal no estado.

O que distingue o Delaware é uma exceção detalhada para quem vive no estrangeiro. Quem tem domicílio no Delaware não é tratado como residente durante um período em que se verifiquem todas estas condições em conjunto:

• presença num país estrangeiro durante pelo menos 495 dias completos em qualquer período de 18 meses seguidos,
• presença no Delaware durante 45 dias no máximo nesses 18 meses,
• não manter no Delaware nenhum local de residência onde o cônjuge, os filhos ou os pais estejam presentes mais de 45 dias, e
• não ser empregado do Governo dos Estados Unidos ou dos seus organismos.

A condição da presença da família fecha a brecha óbvia de deixar o agregado familiar para trás.

• A exceção para o estrangeiro conta dias completos, e não dias parciais. 495 dias completos são uma medida mais exigente do que a contagem normal usada para o próprio critério de residência.
• Deixar a família para trás anula-a. Um local de residência no Delaware onde o cônjuge, os filhos ou os pais estejam presentes mais de 45 dias deixa a exceção fora de alcance, seja qual for a sua própria ausência.
• Os funcionários públicos federais ficam excluídos. Trabalhar para os Estados Unidos ou para os seus organismos retira por completo a exceção para o estrangeiro.
• O período da exceção são 18 meses, e não um ano fiscal. Corre ao longo de qualquer período de 18 meses seguidos, por isso não coincide com a contagem anual normal.
• O domicílio só dura enquanto dura. O Delaware trata quem lá tem domicílio como residente durante o período desse domicílio, por isso uma mudança a meio do ano divide o ano.

Um residente é tributado pelos rendimentos de todas as fontes, enquanto um não residente só paga sobre os rendimentos de fonte do Delaware, por isso um erro revela-se normalmente em rendimentos de fora do estado nunca declarados, enquanto outro estado tributava esses mesmos rendimentos. A administração fiscal do estado (Division of Revenue) cobra juros desde a data de vencimento original e acrescenta coimas por entrega fora de prazo e por pagamento insuficiente, com uma exposição maior quando a insuficiência é tratada como deliberada. Nestas situações, é altamente recomendável procurar aconselhamento fiscal profissional.

Uma casa arrendada e um ano de trabalho

Tem domicílio no Maryland, arrenda uma casa em Wilmington todo o ano e está no Delaware na maior parte dos dias úteis. As duas condições verificam-se, por isso é residente no Delaware.

Uma colocação no estrangeiro que cumpre a exceção

Tem domicílio no Delaware e aceita um cargo de dois anos em Singapura, passando 500 dias completos no estrangeiro num período de 18 meses e voltando cerca de 30 dias. A sua família vai consigo, por isso a exceção para o estrangeiro aplica-se nesse período.

Uma colocação no estrangeiro anulada pela casa de família

Aceita o mesmo cargo, mas o cônjuge e os filhos ficam na casa do Delaware o ano inteiro. A presença deles lá durante mais de 45 dias anula a exceção, por isso a residência continua.

• Delaware Code: título 30, secção 1103, definição de pessoa singular residente
• Delaware Division of Revenue: perguntas frequentes sobre o imposto sobre o rendimento das pessoas singulares