Steuerliche Ansässigkeit in Delaware (183-Tage-Regel)
Auf einen Blick
| Eckdaten | |
|---|---|
| Schwelle | 183 Tage |
| Zeitraum | Steuerjahr (1. Jan. – 31. Dez.) |
| Zählweise | Jeder angebrochene Tag |
| Alternativer Test | Domizil |
| Weitere Voraussetzungen | Unterkunft in Delaware |
Die Regel im Detail
Das betrifft alle, die in Delaware eine Bleibe haben, egal welchen Bundesstaat sie als ihren eigenen betrachten. Sie sind in Delaware ansässig, wenn einer dieser Punkte zutrifft:
- Domizil – Delaware ist Ihr dauerhaftes Zuhause, so lange dieses Domizil besteht.
- Unterkunft plus Tage – Sie unterhalten in Delaware eine Unterkunft und verbringen mehr als 183 Tage des Steuerjahres im Bundesstaat.
Was Delaware abhebt, ist eine ausführliche Ausnahme für Menschen, die im Ausland leben. Wer sein Domizil in Delaware hat, gilt für einen Zeitraum nicht als ansässig, in dem all das zusammen zutrifft:
- Anwesenheit in einem anderen Land an mindestens 495 vollen Tagen in einem beliebigen zusammenhängenden Zeitraum von 18 Monaten,
- Anwesenheit in Delaware an höchstens 45 Tagen in diesen 18 Monaten,
- keine Unterkunft in Delaware, in der sich Ehepartner, Kinder oder Eltern mehr als 45 Tage aufhalten, und
- keine Beschäftigung bei der Regierung der Vereinigten Staaten oder ihren Behörden.
Die Bedingung zur Anwesenheit der Familie schließt die offensichtliche Lücke, einen Haushalt zurückzulassen.
So behalten Sie den Überblick
- Die Schwelle liegt bei mehr als 183 Tagen im Steuerjahr, Tag 184 ist also der erste, der zählt. Das Jahr läuft vom 1. Januar bis 31. Dezember.
- Delaware veröffentlicht in der Definition selbst keine Regel zu angebrochenen Tagen. Jeden angebrochenen Tag als vollen Tag zu zählen, ist die sichere Lesart, an der Sie sich orientieren sollten.
- Die Tage werden insgesamt über das Jahr gezählt, nicht als ein zusammenhängender Aufenthalt.
- Beide Teile müssen im selben Steuerjahr erfüllt sein – eine Unterkunft ohne die Tage reicht nicht, die Tage ohne Unterkunft ebenso wenig.
- Für die Auslandsausnahme laufen die Zeiträume anders: 495 volle Tage im Ausland in einem Fenster von 18 Monaten, und die Zeit in Delaware unter 45 Tagen über dasselbe Fenster statt pro Steuerjahr.
Bewahren Sie tagesgenaue Reisenachweise für das ganze Jahr auf, dazu Miet- oder Eigentumsunterlagen und für die Auslandsausnahme eine Aufzeichnung der vollen Tage im Ausland über die gesamten 18 Monate.
Sonderfälle
- Die Auslandsausnahme zählt volle Tage, keine angebrochenen. 495 volle Tage sind ein strengerer Maßstab als die normale Tageszählung für den Ansässigkeitstest selbst.
- Wer die Familie zurücklässt, verliert sie. Eine Unterkunft in Delaware, in der sich Ehepartner, Kinder oder Eltern mehr als 45 Tage aufhalten, schließt die Ausnahme aus, egal wie lange Sie selbst weg sind.
- Bedienstete der Regierung sind ausgenommen. Wer für die Vereinigten Staaten oder ihre Behörden arbeitet, kann die Auslandsausnahme gar nicht nutzen.
- Das Fenster der Ausnahme sind 18 Monate, kein Steuerjahr. Es läuft über jeden zusammenhängenden Zeitraum von 18 Monaten und deckt sich deshalb nicht mit der normalen Jahreszählung.
- Das Domizil gilt nur, solange es besteht. Delaware behandelt jemanden mit Domizil dort für die Dauer dieses Domizils als ansässig – ein Wechsel mitten im Jahr teilt das Jahr also.
Was bei Fehlern droht
Ein Ansässiger wird mit Einkünften aus allen Quellen besteuert, ein nicht Ansässiger nur mit Einkünften aus Delaware – ein Fehler zeigt sich deshalb meist als Einkommen von außerhalb, das nie gemeldet wurde, während ein anderer Bundesstaat dasselbe Einkommen besteuert hat. Die Division of Revenue berechnet Zinsen ab dem ursprünglichen Fälligkeitstag sowie Zuschläge für verspätete Erklärung und zu geringe Zahlung, mit höherem Risiko, wenn eine zu niedrige Angabe als vorsätzlich gilt. In solchen Fällen empfiehlt sich dringend eine steuerliche Beratung.
Beispiele
Ein gemietetes Haus und ein Arbeitsjahr
Ihr Domizil liegt in Maryland, Sie mieten das ganze Jahr ein Haus in Wilmington und sind an den meisten Arbeitstagen in Delaware. Beide Teile sind erfüllt – Sie sind in Delaware ansässig.
Ein Auslandseinsatz, der die Ausnahme erfüllt
Ihr Domizil liegt in Delaware, Sie übernehmen eine zweijährige Stelle in Singapur, verbringen in einem Abschnitt von 18 Monaten 500 volle Tage im Ausland und kommen rund 30 Tage zurück. Ihre Familie geht mit – die Auslandsausnahme gilt für diesen Zeitraum.
Ein Auslandseinsatz, den das Familienhaus zunichtemacht
Sie übernehmen dieselbe Stelle, doch Ihr Ehepartner und Ihre Kinder bleiben das ganze Jahr im Haus in Delaware. Ihre Anwesenheit dort an mehr als 45 Tagen schließt die Ausnahme aus – die Ansässigkeit besteht fort.
Offizielle Quellen
Häufige Fragen
Nur zur allgemeinen Information – keine Rechts-, Steuer-, Einwanderungs-, Finanz- oder sonstige Beratung. Die Inhalte sind allgemein gehalten und ersetzen keine fachkundige Beratung. Prüfen Sie die Angaben anhand der offiziellen Quellen und lassen Sie Ihre Situation von qualifizierten Beratern beurteilen: Für Ihre Entscheidungen sind Sie selbst verantwortlich.