Налоговое резидентство Бразилии (правило 183 дней)

Q: Порог в Бразилии — 183 дня или 184?

184 дня. Владелец временной визы остается нерезидентом до 183 дней и становится резидентом в день, когда наступает 184-й, — как именно считаются эти дни, см. в разделе «Как вести учет» выше.

Q: Налоговое резидентство Бразилии — это только подсчет дней?

Нет. Визовый статус может решить вопрос еще до начала подсчета. Статус постоянного жителя делает вас резидентом с приезда, как и временная виза вместе с трудовыми отношениями в Бразилии.

Q: Совпадает ли 12-месячный период с календарным годом?

Нет. Он отсчитывается от вашего въезда в Бразилию и может захватывать два календарных года. Если 184 дня в нем не набраны, со следующего въезда начинается новый период длиной до двенадцати месяцев.

Q: Что меняется, когда я становлюсь резидентом?

Бразилия облагает ваш мировой доход, а не только доходы, возникающие в Бразилии, и вы подаете декларацию как налогоплательщик-резидент. Нерезиденты, как правило, облагаются только с доходов из бразильских источников, обычно удержанием у источника.

Проверено: сентябрь 2026 г.

Кратко

Основные параметры
Порог	183 дня
Расчетный период	Скользящие 12 месяцев
Подсчет дней	Любая часть дня
Альтернативный критерий	Статус постоянного жителя, трудовой договор

Суть правила

Налоговое резидентство Бразилии начинается с конкретной даты, и какой — зависит от того, как вы въехали:

Статус постоянного жителя — резидент со дня приезда, без всякого подсчета дней.
Временная виза с работой в Бразилии — резидент со дня приезда, если виза связана с трудовыми отношениями в Бразилии (то же касается некоторых государственных медицинских программ).
Больше 183 дней присутствия — по любой другой временной визе вы резидент со дня, когда набираете 184 дня присутствия в скользящем двенадцатимесячном окне.
Возвращение с намерением остаться — тот, кто стал нерезидентом и возвращается в Бразилию насовсем, резидент с даты приезда.
Отъезд без оформления выезда — тот, кто уезжает из Бразилии, не подав требуемые документы о выезде, остается резидентом первые двенадцать месяцев отсутствия подряд.

Став резидентом, вы облагаетесь в Бразилии с мирового дохода. Нерезиденты, как правило, облагаются только с доходов из бразильских источников.

Как вести учет

Порог — 184 дня присутствия в Бразилии, подряд или нет, в пределах скользящих 12 месяцев.
Если за этот период 184 дня не набраны, отсчет начинается заново со следующего въезда после того, с которого начинался прежний подсчет. Дни истекшего периода не переносятся.
Визовый статус может полностью перекрыть подсчет дней. Статус постоянного жителя или временная виза с бразильским трудовым договором делают вас резидентом с приезда, сколько бы мало дней вы потом ни провели в стране.

Храните записи о въезде и выезде для подсчета дней, визу или разрешение на проживание и бразильский трудовой договор, если он есть, для оснований по статусу, а также подтверждение оформления выезда, если уезжаете.

Особые случаи

Когда заканчивается резидентство, решает оформление выезда, а не рейс. Если уехать из Бразилии навсегда, не подав уведомление об окончательном выезде и декларацию при выезде, вы еще 12 месяцев облагаетесь с мирового дохода.
Подписанное предложение о работе может сделать вас резидентом в первый же день. Приезд по временной визе при наличии трудовых отношений в Бразилии полностью обходит подсчет дней.
Частые короткие поездки могут незаметно накопиться. Поскольку дни не обязаны идти подряд, несколько отдельных визитов в одном 12-месячном окне могут превысить порог, хотя ни одно пребывание не выглядит долгим.
Нерезиденты должны сообщать о своем статусе тому, кто им платит. Нерезидент, получающий доход из бразильских источников, должен письменно уведомить плательщика, чтобы налог у источника удерживался правильно.

Чем грозит ошибка

Если Федеральная налоговая служба Бразилии (Receita Federal) доначислит налог, который вы не задекларировали, стандартный штраф составит 75% доначисленного налога. Если установлены уклонение, мошенничество или сговор, штраф вырастает до 100%, а при повторных нарушениях — до 150%. В таких ситуациях настоятельно рекомендуем получить консультацию налогового специалиста.

Примеры

Временная виза, и порог сразу пройден

Вы приезжаете в Сан-Паулу по временной визе в начале февраля и остаетесь. 184-й день присутствия наступает в начале августа, так что с этой даты вы налоговый резидент Бразилии и облагаетесь с мирового дохода.

Порог не набран, и отсчет начинается заново

Вы приезжаете и уезжаете по временной визе, набрав 170 дней за двенадцать месяцев с первого въезда. До 184 вы не дотягиваете, так что со следующего въезда начинается новый двенадцатимесячный период, а вы остаетесь нерезидентом и облагаетесь только с доходов из бразильских источников.

Дней мало, но все решает договор

Вы приезжаете в ноябре по временной визе с подписанным бразильским трудовым договором и до конца года проводите в стране всего 50 дней. До 184 дней очень далеко, но трудовые отношения делают вас резидентом с даты приезда.

Официальные источники

Частые вопросы

Порог в Бразилии — 183 дня или 184?

Налоговое резидентство Бразилии — это только подсчет дней?

Совпадает ли 12-месячный период с календарным годом?

Как перестать быть налоговым резидентом Бразилии?

Подать уведомление об окончательном выезде и декларацию при выезде, когда уезжаете навсегда. Без них вы остаетесь резидентом первые двенадцать месяцев отсутствия подряд, а при чисто временном отсутствии резидентство прекращается только со дня после двенадцати месяцев подряд за рубежом.

Что меняется, когда я становлюсь резидентом?

Бразилия облагает ваш мировой доход, а не только доходы, возникающие в Бразилии, и вы подаете декларацию как налогоплательщик-резидент. Нерезиденты, как правило, облагаются только с доходов из бразильских источников, обычно удержанием у источника.

Можно ли быть налоговым резидентом Бразилии и другой страны одновременно?

Да. Бразильские правила определяют ваше положение только по бразильскому праву. Если другая страна тоже считает вас резидентом, соглашение об избежании двойного налогообложения между ними решит, у какой из них приоритет по конкретным видам дохода.

Информация носит справочный характер — это не юридическая, налоговая, иммиграционная, финансовая или иная консультация. Сведения на сайте общие и не заменяют совета специалиста. Проверяйте их по официальным источникам и обсуждайте свою ситуацию с квалифицированным консультантом: ответственность за решения лежит на вас.