Налоговое резидентство Чили (правило 183 дней)
Кратко
| Основные параметры | |
|---|---|
| Порог | 183 дня |
| Расчетный период | Скользящие 12 месяцев |
| Подсчет дней | Любая часть дня |
| Альтернативный критерий | Критерий места жительства |
Суть правила
Вы налоговый резидент Чили, если выполняется любой из двух тестов, в любом порядке:
- Резидентство — присутствие в Чили больше 183 дней, подряд или нет, за любые двенадцать месяцев; учитывается только физическое присутствие, а не его причина.
- Место жительства — вы живете в Чили с намерением остаться; оценивается в основном по экономике: где ведется ваш основной бизнес и где находится основной источник дохода. Семейные связи дополняют картину, но сами вопрос не решают.
Место жительства может действовать с первого дня: заявления под присягой в налоговую службу о намерении остаться достаточно, чтобы установить его с даты въезда, без дальнейших доказательств. Тесты независимы, так что один может выполняться без другого.
Любой из них делает вас налогообязанным в Чили с мирового дохода, хотя новый резидент первые три года с даты въезда облагается только с доходов из чилийских источников.
Как вести учет
- Порог — больше 183 дней присутствия в Чили, подряд или нет, за любые двенадцать месяцев.
- Окно скользящее, а не календарный год. Сработать могут любые двенадцать месяцев подряд, так что подсчет не обнуляется 1 января.
- Дни въезда и выезда считаются полными днями присутствия. Дни, проведенные в Чили только в транзите между двумя пунктами за пределами страны, в подсчет не входят.
Храните записи о поездках для подсчета дней, подтверждения того, где ваш основной бизнес и источники дохода, для теста места жительства и подтверждение даты въезда: от нее отсчитывается трехлетний переходный период.
Особые случаи
- Место жительства может сделать вас резидентом с первого дня. Заявления под присягой о намерении остаться достаточно, чтобы установить место жительства с даты въезда — задолго до того, как подсчет дней станет важен.
- Трехлетний отсчет идет от въезда, а не от дня, когда вы стали резидентом. Если вы приехали в начале года, а порог прошли гораздо позже, часть периода все равно уже израсходована.
- Переходный режим можно продлить. Региональный налоговый директор вправе в обоснованных случаях продлить период налогообложения только чилийских доходов. Это просьба, а не автоматическое право.
Чем грозит ошибка
За неполную или неверную декларацию, занижающую налог, грозит штраф от 5% до 20% разницы, если вы не докажете, что проявили должную осмотрительность. За декларацию, которую налоговая сочтет умышленно ложной, штраф составит от 50% до 300% неуплаченного налога, а также возможно уголовное преследование. В таких ситуациях настоятельно рекомендуем получить консультацию налогового специалиста.
Примеры
Порог пройден сразу
Вы приезжаете в Сантьяго в начале марта и остаетесь, проводя в Чили 250 дней за первые двенадцать месяцев. Порог вы проходите в начале сентября и с этой даты становитесь налоговым резидентом Чили — хотя первые три года облагаетесь только с доходов из чилийских источников.
Транзитные дни оставляют ниже порога
Вы часто ездите в Чили по работе, и за самые насыщенные двенадцать месяцев набирается 186 дней на чилийской земле. Четыре из них — только пересадки по пути между двумя иностранными городами. Транзитные дни не считаются, остается 182 засчитываемых дня, так что вы ниже порога и остаетесь нерезидентом.
Дней мало, но бизнес чилийский
В этом году вы проводите в Чили всего 90 дней, но руководите компанией из Сантьяго, она ваш основной источник дохода, и вы заявили о намерении там обосноваться. До порога по дням далеко, но место жительства все равно делает вас налоговым резидентом Чили.
Официальные источники
Частые вопросы
Информация носит справочный характер — это не юридическая, налоговая, иммиграционная, финансовая или иная консультация. Сведения на сайте общие и не заменяют совета специалиста. Проверяйте их по официальным источникам и обсуждайте свою ситуацию с квалифицированным консультантом: ответственность за решения лежит на вас.