Налоговое резидентство Колумбии (правило 183 дней)

Q: В каком налоговом году я становлюсь резидентом, если пребывание охватывает два года?

Во втором. Если пребывание, дающее резидентство, приходится на несколько налоговых лет, вы считаетесь резидентом со второго налогового года, а не с года приезда.

Q: Касаются ли условия о семье и доходах иностранцев?

Нет. Эти условия касаются только граждан Колумбии. Иностранец с супругом-колумбийцем или активами в Колумбии становится резидентом только по тесту присутствия.

Q: Совпадает ли 365-дневный период с календарным годом?

Нет. Это скользящее окно, которое может начинаться с любой даты, так что дни по обе стороны от 1 января считаются одной непрерывной суммой, а не делятся между двумя годами.

Q: Что меняется, когда я становлюсь налоговым резидентом Колумбии?

Вы облагаетесь с мирового дохода, а не только с колумбийских доходов, и декларируете мировые активы. Нерезиденты, как правило, облагаются только с доходов, возникающих в Колумбии.

Проверено: август 2026 г.

Кратко

Основные параметры
Порог	183 дня
Расчетный период	Скользящие 365 дней
Подсчет дней	Любая часть дня
Дополнительные условия	Условия для граждан Колумбии

Суть правила

Вы налоговый резидент Колумбии, если выполняется любое из условий, в любом порядке:

Присутствие — больше 183 календарных дней в Колумбии, подряд или нет, за любые 365 календарных дней подряд.
Колумбийская зарубежная служба — вы связаны с дипломатической или консульской службой Колумбии за рубежом и полностью или частично освобождены от налогов в стране пребывания по Венским конвенциям.
Условия только для граждан Колумбии — гражданин является резидентом, если в течение налогового года выполняется любое из дополнительных условий.

Если пребывание, дающее резидентство, приходится на несколько налоговых лет, резидентство возникает со второго налогового года, а не с первого.

Условия третьего основания касаются только граждан Колумбии. Гражданин — резидент, если в течение налогового года выполняется любое из следующего:

супруг или постоянный партнер, с которым вы официально не разошлись, либо несовершеннолетние дети на иждивении являются налоговыми резидентами Колумбии;
половина или больше дохода — из колумбийских источников либо половина или больше активов управляется или находится в Колумбии;
налоговая служба просит подтвердить налоговое резидентство за рубежом, а подтвердить его нечем;
вы налоговый резидент юрисдикции, которую правительство отнесло к налоговым убежищам.

Гражданин, попавший под одно из этих условий, все равно не является налоговым резидентом Колумбии, если половина или больше его годового дохода или активов находится в стране его нового налогового резидентства.

Выполнение любого основания делает вас налоговым резидентом Колумбии с налогом на мировой доход и декларированием мировых активов. Если не выполнено ни одно, вы нерезидент и облагаетесь только с доходов из колумбийских источников.

Как вести учет

Порог — больше 183 календарных дней в Колумбии, подряд или нет, за любые 365 календарных дней подряд.
И день въезда, и день выезда считаются днями присутствия, так что короткая поездка туда и обратно все равно добавляет к сумме два дня.
Окно скользит, а не совпадает с календарным годом. 365 дней могут начинаться с любой даты, так что пребывание через 1 января считается целиком.

Храните записи о поездках для подсчета дней. Если вы гражданин Колумбии и опираетесь на резидентство в другой стране, храните выданный ею сертификат налогового резидентства и подтверждения того, где находятся ваши доходы и активы.

Особые случаи

Переезд в налоговое убежище связь не разрывает. Гражданин Колумбии, ставший налоговым резидентом юрисдикции, отнесенной правительством к налоговым убежищам, остается налоговым резидентом Колумбии.
Невозможность подтвердить резидентство за рубежом сама по себе — основание. Если налоговая просит гражданина подтвердить налоговое резидентство в другой стране, а сертификат не представлен, одного этого достаточно для резидентства.
Резидентство меняет не только налог, но и отчетность. Резиденты декларируют мировой доход и мировые активы, так что в отчетность попадают зарубежные активы, даже если дополнительного налога в Колумбии почти или совсем нет.
Двойное резидентство возможно. Если другая страна тоже считает вас резидентом, правила tie-breaker из соглашения об избежании двойного налогообложения могут определить одно резидентство для целей соглашения, не отменяя вашего колумбийского статуса по внутреннему праву.

Чем грозит ошибка

Национальное управление налогов и таможни Колумбии (DIAN) начисляет штраф 100% разницы между задекларированным и доначисленным налогом, а если в декларации не указаны активы или показаны фиктивные обязательства — 200%. За просрочку подачи штраф отдельный — 5% налога за каждый месяц, но не больше 100%. В таких ситуациях настоятельно рекомендуем получить консультацию налогового специалиста.

Примеры

Целый год на месте

Вы переезжаете в Медельин в январе и проводите в Колумбии 300 дней за год. 183 дня пройдены с запасом в одном 365-дневном окне внутри одного налогового года, так что за этот год вы налоговый резидент Колумбии.

Подсчет через границу года

Вы приезжаете в октябре и до конца года проводите в Колумбии 100 дней, а затем еще 120 в следующем году. Ваше 365-дневное окно захватывает границу лет и дает 220 дней, так что резидентство возникает со второго налогового года, а не с года приезда.

Сильные связи, но не тот паспорт

Вы иностранец, у вас супруг-колумбиец, квартира в Боготе и большая часть активов в Колумбии, но вы проводите там всего 90 дней в году. Условия о семье, доходах и активах касаются только граждан Колумбии, так что решает подсчет дней, и вы остаетесь нерезидентом.

Официальные источники

Частые вопросы

Налоговое резидентство Колумбии — это просто правило 183 дней?

Нет. Для иностранцев подсчет дней — главное основание, но окно — любые 365 дней подряд, а не календарный год. А граждане Колумбии могут стать резидентами через условия о семье, доходах, активах и налоговых убежищах, вообще не находясь в Колумбии.

В каком налоговом году я становлюсь резидентом, если пребывание охватывает два года?

Касаются ли условия о семье и доходах иностранцев?

Совпадает ли 365-дневный период с календарным годом?

Может ли гражданин Колумбии, уехавший за рубеж, перестать быть налоговым резидентом?

Да, но это нужно подтвердить. Налоговая может потребовать сертификат налогового резидентства новой страны, а переезд в юрисдикцию, отнесенную к налоговым убежищам, не сработает. Надежнее всего, если в новой стране находится хотя бы половина вашего дохода или половина активов.

Что меняется, когда я становлюсь налоговым резидентом Колумбии?

Информация носит справочный характер — это не юридическая, налоговая, иммиграционная, финансовая или иная консультация. Сведения на сайте общие и не заменяют совета специалиста. Проверяйте их по официальным источникам и обсуждайте свою ситуацию с квалифицированным консультантом: ответственность за решения лежит на вас.