Налоговое резидентство Джерси (правило 183 дней)

Основные параметры
Порог	183 дня
Расчетный период	Налоговый год (1 янв. – 31 дек.)
Подсчет дней	Любая часть дня
Альтернативный критерий	Доступное жилье, 90 ночей за 4 года
Дополнительные условия	Обычное проживание определяет налоговую базу

Правило касается всех, кто проводит время на Джерси или держит там место для проживания, независимо от гражданства. Ваше положение определяют два отдельных вопроса. Первый — являетесь ли вы вообще резидентом в налоговом году; ответ дает любое из условий:

• 183 дня — вы находитесь на Джерси 183 дня за налоговый год.
• Одна ночь при наличии жилья — жилье на Джерси доступно для вашего пользования, и вы проводите там хотя бы одну ночь за налоговый год.
• Регулярные визиты — жилья нет, но ваши визиты в среднем дают больше 90 ночей в год за 4 года.

Второй вопрос — проживаете ли вы на Джерси обычно (ordinarily resident); от этого зависит, что облагает остров:

• Резидент и обычно проживающий — мировой доход. Переезд на Джерси навсегда или намерение остаться на 5 лет и дольше ставят вас в эту категорию с первого дня.
• Резидент, но не обычно проживающий — доход, возникающий на Джерси, плюс доход, ввезенный на остров. В эту категорию ставит трудовой договор меньше чем на 4 года.
• Нерезидент — только доход, возникающий на Джерси, за некоторыми исключениями.

Жилье оценивают по доступности, а не по праву собственности. Считается недвижимость, которой вы владеете, которую снимаете или арендуете на свое имя и которой можете пользоваться, когда захотите, а также жилье, принадлежащее вашему супругу или партнеру.

• Жилье, которым вы редко пользуетесь, все равно делает вас резидентом. Раз при доступном жилье хватает одной ночи, квартира для редких приездов сама решает первый вопрос.
• Жизнь за рубежом сохраняет за вами статус не обычно проживающего. По льготному толкованию, если дом и работа держат вас более или менее постоянно за пределами Джерси, жилье на острове делает вас резидентом, но не обычно проживающим — если только в среднем вы не проводите там 3 месяца и больше.
• Не каждая крыша считается жильем. Короткое проживание в отелях, гостевых домах или апартаментах с обслуживанием обычно доступным жильем не считается, а жилье от работодателя учитывается только после окончания второго календарного года.
• Короткие деловые поездки налогом не облагаются. С 2024 г. краткосрочные деловые гости, работающие на Джерси 60 дней или меньше за год, не платят подоходный налог Джерси. В подсчет входят дни приезда и отъезда, и он суммируется за год.
• Ввоз средств шире, чем переводы. Оплата счетов на Джерси из зарубежного дохода, покрытие расходов на жизнь во время пребывания или содержание недвижимости на Джерси из-за рубежа — все это считается ввозом дохода на остров.

Резидентство решает, дотягивается ли Джерси вообще до вашего иностранного дохода, поэтому ошибка обычно всплывает как не указанный в декларации зарубежный доход или деньги, ввезенные на остров. Налоговое управление Джерси (Revenue Jersey) может начислить до 30% спорного налога за неосторожную неточность и до 100% — за умышленную, больше — за повтор в течение пяти лет, а к налогу, уплаченному с опозданием, добавляется надбавка 10%. В таких ситуациях настоятельно рекомендуем получить консультацию налогового специалиста.

Одна ночь, которая решает год

Вы живете и работаете в Лондоне и круглый год держите квартиру в Сент-Хелиере, проведя там 2 ночи. Жилье было доступно, и вы им пользовались, так что за этот налоговый год вы резидент. Ваша жизнь сосредоточена в Лондоне, поэтому по льготному толкованию вы резидент, но не обычно проживающий.

Регулярные визиты без жилья

Жилья на Джерси у вас нет, вы живете в отелях примерно по 100 ночей в год 4 года подряд. В среднем визиты дают больше 90 ночей в год, так что с начала пятого года вы резидент и обычно проживающий.

Контракт, который растет

Вы приезжаете по трудовому договору на 3 года и являетесь резидентом, но не обычно проживающим. На середине срока договор продлевают, и в сумме вы будете на Джерси больше 4 лет, — это делает вас обычно проживающим с даты изменения.

• Правительство Джерси — резидентство для подоходного налога Джерси
• ОЭСР — Джерси: сведения о резидентстве для налоговых целей
• Правительство Джерси — льготы и практика налогообложения
• Правительство Джерси — штрафы за неточные налоговые декларации