Steuerliche Ansässigkeit auf Jersey (183-Tage-Regel)

Eckdaten
Schwelle	183 Tage
Zeitraum	Steuerjahr (1. Jan. – 31. Dez.)
Zählweise	Jeder angebrochene Tag
Alternativer Test	Verfügbare Unterkunft, 90 Nächte / 4 Jahre
Weitere Voraussetzungen	Ordinary residence bestimmt die Bemessungsgrundlage

Das gilt für alle, die Zeit auf Jersey verbringen oder dort eine Unterkunft halten, unabhängig von der Staatsangehörigkeit. Über Ihre Lage entscheiden zwei getrennte Fragen. Die erste ist, ob Sie in einem Steuerjahr überhaupt ansässig sind – das klärt jeder dieser Punkte:

• 183 Tage – Sie sind im Steuerjahr 183 Tage auf Jersey anwesend.
• Eine Nacht mit Unterkunft – auf Jersey steht Ihnen eine Unterkunft zur Verfügung, und Sie übernachten im Steuerjahr mindestens eine Nacht.
• Regelmäßige Besuche – ohne verfügbare Unterkunft kommen Ihre Besuche über einen Zeitraum von 4 Jahren auf durchschnittlich mehr als 90 Nächte pro Jahr.

Die zweite Frage ist, ob Sie zusätzlich ordinarily resident sind – das bestimmt, was Jersey besteuert:

• Resident und ordinarily resident – das Welteinkommen. Wer dauerhaft nach Jersey zieht oder 5 Jahre oder länger bleiben will, ist das ab dem Tag der Ankunft.
• Resident, aber nicht ordinarily resident – Einkünfte, die auf Jersey entstehen, plus Einkünfte, die auf die Insel gebracht werden. Ein Arbeitsvertrag unter 4 Jahren führt hierher.
• Nicht ansässig – nur Einkünfte, die auf Jersey entstehen, mit einigen Ausnahmen.

Ob eine Unterkunft zählt, hängt von der Verfügbarkeit ab, nicht vom Eigentum. Eine Immobilie, die Sie besitzen, mieten oder pachten und nutzen können, wann Sie wollen, zählt – ebenso eine, die Ihrem Ehe- oder Lebenspartner gehört.

• Auch eine selten genutzte Unterkunft macht Sie ansässig. Weil mit verfügbarer Unterkunft eine Nacht genügt, beantwortet schon eine für gelegentliche Besuche gehaltene Wohnung die erste Frage.
• Ein Leben im Ausland hält Sie nicht ordinarily resident. Halten Sie Wohnung und Arbeit mehr oder weniger ständig außerhalb Jerseys, macht Sie eine Unterkunft auf Jersey aus Billigkeitsgründen zwar resident, aber nicht ordinarily resident – es sei denn, Ihre Zeit dort beträgt durchschnittlich 3 Monate oder mehr.
• Nicht jedes Dach ist eine Unterkunft. Kurze Aufenthalte in Hotels, Pensionen oder Serviced Apartments gelten normalerweise nicht als verfügbare Unterkunft, und eine vom Arbeitgeber gestellte Wohnung zählt erst nach Ende Ihres zweiten Kalenderjahres.
• Kurze Dienstreisen fallen nicht unter die Steuer. Seit 2024 sind Geschäftsreisende, die im Jahr 60 Tage oder weniger auf Jersey arbeiten, dort nicht einkommensteuerpflichtig. Ankunfts- und Abreisetag zählen mit, und die Tage summieren sich über das Jahr.
• Überweisungen auf die Insel reichen weiter als Banküberweisungen. Wer Rechnungen auf Jersey aus ausländischem Einkommen bezahlt, damit seine Lebenshaltung vor Ort finanziert oder eine Immobilie auf Jersey aus dem Ausland bezahlt, bringt Einkommen auf die Insel.

Die Ansässigkeit entscheidet, ob Jersey Ihre ausländischen Einkünfte überhaupt erfasst – ein Fehler zeigt sich deshalb meist als ausländisches Einkommen oder auf die Insel gebrachtes Geld, das in der Erklärung fehlt. Revenue Jersey kann bei einer fahrlässigen Unrichtigkeit bis zu 30 % der betroffenen Steuer verlangen und bei einer vorsätzlichen bis zu 100 %, mehr bei einer Wiederholung innerhalb von fünf Jahren, und schlägt auf verspätet gezahlte Steuer 10 % auf. In solchen Fällen empfiehlt sich dringend eine steuerliche Beratung.

Eine Nacht, die das Jahr entscheidet

Sie leben und arbeiten in London und halten das ganze Jahr eine Wohnung in St Helier verfügbar, in der Sie 2 Nächte übernachten. Die Unterkunft war verfügbar und Sie haben sie genutzt – Sie sind für dieses Steuerjahr ansässig. Ihr Leben spielt sich in London ab, also sind Sie aus Billigkeitsgründen resident, aber nicht ordinarily resident.

Regelmäßige Besuche ohne Unterkunft

Sie haben auf Jersey keine Unterkunft und übernachten 4 Jahre lang jährlich rund 100 Nächte im Hotel. Ihre Besuche liegen im Durchschnitt über 90 Nächten pro Jahr – Sie werden ab Beginn des fünften Jahres resident und ordinarily resident.

Ein Vertrag, der wächst

Sie kommen mit einem dreijährigen Arbeitsvertrag und sind resident, aber nicht ordinarily resident. Nach der Hälfte wird er verlängert, sodass Sie insgesamt mehr als 4 Jahre auf Jersey sein werden – damit sind Sie ab dem Tag der Änderung ordinarily resident.

• Government of Jersey – Ansässigkeit für die Einkommensteuer auf Jersey
• OECD – Jersey: Informationen zur steuerlichen Ansässigkeit
• Government of Jersey – Billigkeitsregelungen und Verwaltungspraxis im Steuerrecht
• Government of Jersey – Strafen für unrichtige Steuererklärungen