Steuerliche Ansässigkeit in Kolumbien (183-Tage-Regel)
Auf einen Blick
| Eckdaten | |
|---|---|
| Schwelle | 183 Tage |
| Zeitraum | Rollierende 365 Tage |
| Zählweise | Jeder angebrochene Tag |
| Weitere Voraussetzungen | Bedingungen für kolumbianische Staatsangehörige |
Die Regel im Detail
Sie sind in Kolumbien steuerlich ansässig, wenn einer dieser Punkte zutrifft, in beliebiger Reihenfolge:
- Anwesenheit – mehr als 183 Kalendertage in Kolumbien, zusammenhängend oder nicht, innerhalb eines beliebigen Zeitraums von 365 aufeinanderfolgenden Kalendertagen.
- Kolumbianischer Auswärtiger Dienst – Sie gehören zum diplomatischen oder konsularischen Dienst Kolumbiens im Ausland und sind im Einsatzland nach den Wiener Übereinkommen ganz oder teilweise von der Steuer befreit.
- Bedingungen nur für kolumbianische Staatsangehörige – ein Staatsangehöriger ist ansässig, wenn im Steuerjahr einer der folgenden weiteren Punkte zutrifft.
Fällt der maßgebliche Aufenthalt in mehr als ein Steuerjahr, beginnt die Ansässigkeit mit dem zweiten Steuerjahr, nicht mit dem ersten.
Die Bedingungen des dritten Wegs gelten nur für kolumbianische Staatsangehörige. Ein Staatsangehöriger ist ansässig, wenn im Steuerjahr einer dieser Punkte zutrifft:
- ein nicht rechtlich getrennt lebender Ehe- oder fester Lebenspartner oder unterhaltsberechtigte minderjährige Kinder sind in Kolumbien steuerlich ansässig;
- die Hälfte oder mehr seiner Einkünfte stammen aus kolumbianischen Quellen, oder die Hälfte oder mehr seines Vermögens wird in Kolumbien verwaltet oder gehalten;
- die Steuerbehörde verlangt einen Nachweis der steuerlichen Ansässigkeit im Ausland, und er kann ihn nicht erbringen;
- er ist in einem Gebiet steuerlich ansässig, das die Regierung als Steueroase eingestuft hat.
Wer als Staatsangehöriger unter eine dieser Bedingungen fällt, ist trotzdem nicht in Kolumbien steuerlich ansässig, wenn die Hälfte oder mehr seiner Jahreseinkünfte oder seines Vermögens im Land seiner neuen steuerlichen Ansässigkeit liegt.
Wer einen der Wege erfüllt, ist in Kolumbien steuerlich ansässig, versteuert sein Welteinkommen und erklärt sein weltweites Vermögen. Wer unter keinen fällt, ist nicht ansässig und wird nur mit Einkünften aus kolumbianischen Quellen besteuert.
So behalten Sie den Überblick
- Die Schwelle liegt bei mehr als 183 Kalendertagen in Kolumbien, zusammenhängend oder nicht, innerhalb eines beliebigen Zeitraums von 365 aufeinanderfolgenden Kalendertagen.
- Ein- und Ausreisetag zählen beide als Anwesenheitstage, eine kurze Reise hinein und hinaus fügt der Summe also trotzdem zwei Tage hinzu.
- Das Fenster ist rollierend, nicht das Kalenderjahr. Die 365 Tage können an jedem Datum beginnen, ein Aufenthalt über den 1. Januar hinweg wird also durchgehend gezählt.
Bewahren Sie Reisenachweise für die Tageszählung auf. Wenn Sie als kolumbianischer Staatsangehöriger auf eine Ansässigkeit anderswo setzen, brauchen Sie eine Ansässigkeitsbescheinigung dieses Landes und Belege dazu, wo Ihre Einkünfte und Ihr Vermögen liegen.
Sonderfälle
- Ein Umzug in eine Steueroase kappt die Bindung nicht. Ein kolumbianischer Staatsangehöriger, der in einem von der Regierung als Steueroase eingestuften Gebiet steuerlich ansässig wird, bleibt in Kolumbien steuerlich ansässig.
- Wer die Ansässigkeit im Ausland nicht belegen kann, löst sie schon dadurch aus. Verlangt die Steuerbehörde von einem Staatsangehörigen den Nachweis einer Ansässigkeit anderswo und wird keine Bescheinigung vorgelegt, macht ihn das allein ansässig.
- Die Ansässigkeit ändert, was Sie erklären, nicht nur, was besteuert wird. Ansässige erklären ihr Welteinkommen und ihr weltweites Vermögen – auch ausländische Vermögenswerte fallen damit in den Blick, selbst wenn kaum oder keine zusätzliche kolumbianische Steuer anfällt.
- Doppelte Ansässigkeit ist möglich. Behandelt Sie ein anderes Land ebenfalls als ansässig, können die Tie-Breaker-Regeln eines Doppelbesteuerungsabkommens Ihnen eine einzige Ansässigkeit im Sinne des Abkommens zuweisen, ohne Ihren innerstaatlichen kolumbianischen Status aufzuheben.
Was bei Fehlern droht
Die kolumbianische Steuer- und Zollbehörde (DIAN) verhängt einen Zuschlag von 100 % der Differenz zwischen der erklärten und der festgesetzten Steuer, verdoppelt auf 200 %, wenn Vermögenswerte weggelassen oder fiktive Verbindlichkeiten angegeben wurden. Eine verspätete Abgabe kostet gesondert 5 % der Steuer für jeden Monat Verzug, höchstens 100 %. In solchen Fällen empfiehlt sich dringend eine steuerliche Beratung.
Beispiele
Ein volles Jahr vor Ort
Sie ziehen im Januar nach Medellín und verbringen in diesem Jahr 300 Tage in Kolumbien. Sie liegen innerhalb eines einzigen 365-Tage-Fensters, das in ein Steuerjahr fällt, deutlich über 183 Tagen – Sie sind für dieses Jahr in Kolumbien steuerlich ansässig.
Die Zählung überspannt eine Jahresgrenze
Sie kommen im Oktober und verbringen bis zum Jahresende 100 Tage in Kolumbien, im Folgejahr dann weitere 120 Tage. Ihr 365-Tage-Fenster überspannt die Jahresgrenze und kommt auf 220 Tage – die Ansässigkeit beginnt also mit dem zweiten Steuerjahr, nicht mit dem Jahr Ihrer Ankunft.
Starke Bindungen, aber der falsche Pass dafür
Sie sind ausländischer Staatsangehöriger mit einem kolumbianischen Ehepartner, einer Wohnung in Bogotá und dem Großteil Ihres Vermögens in Kolumbien, verbringen dort aber nur 90 Tage im Jahr. Die Bedingungen zu Familie, Einkünften und Vermögen gelten nur für kolumbianische Staatsangehörige, also entscheidet Ihre Tageszählung – und Sie bleiben nicht ansässig.
Offizielle Quellen
Häufige Fragen
Nur zur allgemeinen Information – keine Rechts-, Steuer-, Einwanderungs-, Finanz- oder sonstige Beratung. Die Inhalte sind allgemein gehalten und ersetzen keine fachkundige Beratung. Prüfen Sie die Angaben anhand der offiziellen Quellen und lassen Sie Ihre Situation von qualifizierten Beratern beurteilen: Für Ihre Entscheidungen sind Sie selbst verantwortlich.