Residência fiscal na Colômbia (regra dos 183 dias)
Em resumo
| Dados principais | |
|---|---|
| Limiar | 183 dias |
| Período | 365 dias móveis |
| Contagem | Qualquer parte do dia |
| Outros requisitos | Condições para os nacionais colombianos |
Como funciona a regra
É residente fiscal na Colômbia se cumprir qualquer uma destas vias, por qualquer ordem:
- Presença: mais de 183 dias de calendário na Colômbia, seguidos ou não, em qualquer período de 365 dias de calendário seguidos.
- Serviço externo colombiano: está ligado ao serviço diplomático ou consular da Colômbia no estrangeiro e isento de imposto, total ou parcialmente, no país onde está colocado, ao abrigo das convenções de Viena.
- Condições aplicáveis apenas aos nacionais colombianos: um nacional é residente se, durante o ano fiscal, se verificar qualquer uma de uma lista adicional de situações.
Quando a estadia relevante abrange mais de um ano fiscal, a residência aplica-se a partir do segundo ano fiscal, e não do primeiro.
As condições da terceira via só se aplicam aos nacionais colombianos. Um nacional é residente se, durante o ano fiscal, se verificar qualquer uma destas situações:
- o cônjuge ou companheiro permanente não separado legalmente, ou os filhos menores a cargo, são residentes fiscais na Colômbia;
- metade ou mais dos seus rendimentos são de fonte colombiana, ou metade ou mais do seu património é gerido ou detido na Colômbia;
- a administração fiscal lhe pede prova de residência fiscal no estrangeiro e não a consegue apresentar;
- é residente fiscal numa jurisdição que o Governo classificou como paraíso fiscal.
Um nacional abrangido por uma dessas condições não é, ainda assim, residente fiscal na Colômbia se metade ou mais dos seus rendimentos anuais ou do seu património estiverem no país da sua nova residência fiscal.
Cumprir qualquer via torna-o residente fiscal na Colômbia, tributado pelos rendimentos obtidos em todo o mundo e obrigado a declarar o património mundial. Ficar fora de todas torna-o não residente, tributado só pelos rendimentos de fonte colombiana.
Como fazer a contagem
- O limiar são mais de 183 dias de calendário na Colômbia, seguidos ou não, em qualquer período de 365 dias de calendário seguidos.
- Os dias de entrada e de saída contam ambos como dias de presença, por isso uma viagem curta de ida e volta soma, na mesma, dois dias ao total.
- O período é móvel, não é o ano civil. Os 365 dias podem começar em qualquer data, por isso uma estadia que atravessa o 1 de janeiro conta-se seguida.
Guarde os registos de viagem para a contagem de dias. Se for nacional colombiano e se apoiar na residência noutro país, guarde um certificado de residência fiscal emitido por esse país, além de provas de onde estão os seus rendimentos e o seu património.
Casos especiais
- Mudar-se para um paraíso fiscal não corta o laço. Um nacional colombiano que passa a ser residente fiscal numa jurisdição classificada pelo Governo como paraíso fiscal continua residente fiscal na Colômbia.
- Não conseguir provar a residência no estrangeiro é, por si só, um gatilho. Se a administração fiscal pedir a um nacional que prove a residência fiscal noutro sítio e não for apresentado nenhum certificado, isso basta para o tornar residente.
- A residência muda o que declara, e não só aquilo por que é tributado. Os residentes declaram os rendimentos e o património mundiais, o que coloca os bens no estrangeiro no âmbito da declaração mesmo quando o imposto colombiano adicional é pouco ou nenhum.
- A dupla residência é possível. Se outro país também o considerar residente, as regras de desempate de uma convenção para evitar a dupla tributação podem atribuir-lhe uma única residência para efeitos da convenção, sem anular o seu estatuto interno na Colômbia.
O que acontece se errar
A administração tributária e aduaneira colombiana (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN) aplica uma sanção de 100% da diferença entre o imposto que declarou e o que ela liquida, que passa para 200% quando ficaram bens por declarar ou foram incluídas dívidas fictícias. A entrega fora de prazo é sancionada à parte, com 5% do imposto por cada mês de atraso, com um máximo de 100%. Nestas situações, é altamente recomendável procurar aconselhamento fiscal profissional.
Exemplos
Um ano inteiro no terreno
Muda-se para Medellín em janeiro e passa 300 dias na Colômbia nesse ano. Ultrapassa com folga os 183 dias num único período de 365 dias que cabe dentro de um só ano fiscal, por isso é residente fiscal na Colômbia nesse ano.
A contagem atravessa a passagem de ano
Chega em outubro e passa 100 dias na Colômbia até ao fim do ano, e depois mais 120 dias no ano seguinte. O seu período de 365 dias atravessa a passagem de ano e soma 220 dias, por isso a residência aplica-se a partir do segundo ano fiscal, e não do ano em que chegou.
Laços fortes, mas o passaporte errado para eles
É estrangeiro, com um cônjuge colombiano, um apartamento em Bogotá e a maior parte do património na Colômbia, mas passa lá apenas 90 dias por ano. As condições familiares, de rendimentos e de património só se aplicam aos nacionais colombianos, por isso decide a contagem de dias, e continua não residente.
Fontes oficiais
Perguntas frequentes
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