Residencia fiscal en California (presunción de los 9 meses)

Datos clave
Umbral	9 meses (~270 días)
Período	Año fiscal (1 ene. – 31 dic.)
Cómputo	Cualquier parte del día
Prueba alternativa	Domicilio
Otros requisitos	Depende del motivo de la estancia

California decide la residencia según dónde está el centro de tu vida, no por un cómputo de días. Eres residente si se da cualquiera de estos supuestos:

• Presencia con un propósito que no es temporal ni transitorio: tu motivo para estar allí es abierto, no una visita corta con un final definido.
• Domicilio en California con una ausencia temporal: tu hogar estable sigue siendo California y tu ausencia tiene un propósito limitado.

Los dos se basan en una sola idea: eres residente donde están tus vínculos más estrechos. La Franchise Tax Board, la agencia tributaria de California, compara tus vínculos con California con tus vínculos en otros lugares: familia, vivienda, licencia de conducir y matrícula del vehículo, cuentas bancarias, inscripción como votante y lo permanente que es tu trabajo allí. Decide su peso, no su número, y ninguno lo resuelve por sí solo.

El tiempo solo entra como una presunción, y apunta en un único sentido:

• Más de 9 meses en el año fiscal hacen presumir la residencia, aunque las pruebas de que la estancia era temporal o transitoria pueden desvirtuarla.
• Menos de 9 meses no hacen presumir nada. Puedes ser residente solo por tus vínculos, sin haber pasado ningún día en el estado durante el año.

Hay dos salidas que sí dependen del cómputo: una visita de 6 meses o menos puede darte la condición de visitante de temporada, y una ausencia larga con un contrato de trabajo tiene su propio puerto seguro (ver Puerto seguro para el trabajo en el extranjero, más abajo).

Quien tiene su domicilio en California y se marcha con un destino en el extranjero tiene una vía hacia la no residencia que funciona con un cómputo fijo y no con la prueba del propósito.

• Qué cubre: estar fuera de California con un contrato vinculado al trabajo durante un período ininterrumpido de al menos 546 días seguidos, es decir, 18 meses. El cónyuge o la pareja de hecho registrada que lo acompaña recibe el mismo trato.
• Visitas a casa: volver a California hasta 45 días durante el año fiscal no se tiene en cuenta, así que el período sigue corriendo en lugar de reiniciarse.
• Qué lo rompe: rentas de bienes intangibles de más de 200.000 $ en cualquier año fiscal de vigencia del contrato, o una ausencia cuyo propósito principal sea evitar el impuesto de California.

Cumplirlo te convierte en no residente durante la ausencia. Solo alcanza a quienes tenían su domicilio en California desde el principio, y exige un contrato real vinculado al trabajo detrás de la ausencia.

• La presunción solo funciona en tu contra. Más de 9 meses hacen presumir la residencia, pero menos de 9 meses no hacen presumir la no residencia, así que una estancia corta no es la protección que la gente cree.
• Cruzar la línea te traslada a ti el trabajo. Por debajo, es el estado quien argumenta a partir de tus vínculos. Por encima, eres tú quien tiene que aportar pruebas de que la estancia era temporal o transitoria.
• Puedes ser residente sin haber pisado el estado ese año. El domicilio arrastra por sí solo la residencia, y por eso un cómputo de días nunca resuelve la cuestión para quien tiene su hogar estable en California.
• Un visitante de temporada puede tener una casa en California. Mantener allí una casa, tener una cuenta bancaria para gastos personales o ser socio de un club no te hace perder por sí solo la condición de visitante.
• El puerto seguro laboral puede fallar años después de empezar el destino. Que las rentas de intangibles superen 200.000 $ en un solo año de vigencia del contrato lo rompe, aunque el cómputo de días se haya cumplido siempre.

Los residentes tributan por sus rentas de cualquier fuente y los no residentes solo por las rentas de fuente californiana, así que un error suele aflorar como ingresos de fuera del estado que no se incluyeron en una declaración. La Franchise Tax Board cobra intereses desde la fecha de vencimiento original y sanciones por presentar tarde y por declarar de menos, y si no se presentó ninguna declaración el plazo para liquidar el impuesto nunca empieza a correr. En estos casos, es muy recomendable consultar a un asesor fiscal.

Una estancia larga que seguía siendo temporal

Pasas 10 meses en California porque un proyecto retrasado te retiene allí, vives todo el tiempo en un hotel y mantienes tu casa y tu familia en otro estado. La presunción se activa, pero las circunstancias de la estancia pueden desvirtuarla.

Un invierno dentro de la vía del visitante

Tienes tu domicilio en Illinois, mantienes allí tu casa todo el año y pasas 5 meses cada invierno en una vivienda tuya en California. Tu presencia no llega a 6 meses y te comportas como un visitante, así que la vía del visitante de temporada se mantiene pese a la casa en California.

Un destino en el extranjero con viajes de vuelta

Tienes tu domicilio en California y aceptas un contrato de 20 meses en Singapur, y vuelves a ver a tu familia unos 30 días cada año fiscal. La ausencia supera los 546 días seguidos y las visitas no llegan a 45 días, así que el puerto seguro te convierte en no residente durante ese período.

• Franchise Tax Board: publicación 1031, pautas para determinar la condición de residente
• Franchise Tax Board: manual técnico de residencia y fuente de las rentas
• Código de Ingresos y Tributación de California: artículo 17014