Ha cambiato Stato USA. Deve ancora le tasse a quello vecchio?

Il domicilio è la sua unica vera casa: il luogo in cui intende tornare. Non cambia perché ha firmato un contratto d’affitto altrove. Cambia quando si sposta il centro della sua vita: casa, famiglia, lavoro, beni, le cose che fa davvero. Finché non cambia, il vecchio Stato può tassare il suo reddito mondiale, per pochi che siano i giorni che vi trascorre.

La residenza per legge è il conteggio dei giorni, e si applica anche se il suo domicilio si è spostato con successo. La versione di New York è la più severa tra quelle comuni: più di 183 giorni nello Stato, più un’abitazione permanente mantenuta lì, e viene tassato come residente ovunque abbia il domicilio. Tenere un appartamento «per le visite» è il modo classico di mandare a monte un trasferimento fatto bene in tutto il resto.

La California funziona ancora in un altro modo: nessuna soglia fissa di giorni, ma una presunzione di residenza dopo nove mesi e, sotto, un criterio dei legami più stretti.

Poiché i due criteri sono indipendenti, la risposta «ci ho passato solo qualche mese» risolve uno dei due e non dice nulla dell’altro.

Gli accertamenti statali sulla residenza non sono un esercizio sulle carte della patente di guida. Le linee guida dello Stato di New York per gli accertamenti sui non residenti descrivono il metodo, e le prove sono minuziose: dove si trovava ogni giorno, e com’era la sua vita intorno a quei giorni.

In pratica significa registrazioni giorno per giorno, e i dati che le confermano e che lei non controlla: transazioni con carta, tabulati telefonici, dati di pedaggi e viaggi, registri di accesso agli edifici. Gli accertatori confrontano ciò che dichiara con ciò che questi mostrano.

L’asimmetria è il punto. Le prove dello Stato si generano da sole; le sue no, a meno che non le abbia conservate. Un calendario ricostruito a memoria due anni dopo, contro un registro creato in tempo reale, è una posizione debole per quanto sia vera.

I criteri di residenza per legge di norma non hanno gradualità. A New York 183 giorni la rendono residente e 182 no: la conseguenza fiscale di un solo giorno è il reddito mondiale di tutto l’anno tassato con le aliquote da residente.

Ne seguono due cose. Di norma conta qualsiasi parte del giorno, quindi un volo di arrivo al mattino e uno di partenza la sera valgono due giorni, non uno. E l’anno da sorvegliare è l’anno del trasferimento, quando entrambi gli Stati hanno un titolo e il conteggio è più conteso.

Cambiare domicilio, ripartire i redditi tra due Stati e difendere una posizione dichiarata sono questioni legate ai fatti concreti e costose da sbagliare. Prima di tutto questo conviene fare la parte che nessun altro può fare al posto suo: tenere un registro datato di dove si trovava, dal giorno in cui decide di trasferirsi e non dal giorno in cui glielo chiede un accertatore.

• New York State Department of Taxation and Finance: definizioni dell’imposta sul reddito (residenza)
• New York State Department of Taxation and Finance: linee guida per gli accertamenti sui non residenti
• California Franchise Tax Board: Publication 1031, linee guida per determinare lo status di residente