Residência fiscal na Eslovénia (regra dos 183 dias)
Em resumo
| Dados principais | |
|---|---|
| Limiar | 183 dias |
| Período | Ano civil (1 jan. – 31 dez.) |
| Contagem | Qualquer parte do dia |
| Critério alternativo | Residência permanente, residência habitual, centro de interesses |
Como funciona a regra
A nacionalidade não tem qualquer papel aqui. A Eslovénia divide as condições em laços formais e laços de facto, e qualquer uma delas o torna residente.
Laços formais:
- Residência permanente registada: uma residência permanente na Eslovénia registada junto da autoridade local.
- Funcionário público esloveno no estrangeiro: trabalha fora do país como funcionário público esloveno.
- Emprego numa instituição da UE: era residente na Eslovénia e mudou-se para o estrangeiro para trabalhar numa instituição da UE, no Banco Central Europeu, no Banco ou no Fundo Europeu de Investimento, ou como deputado ao Parlamento Europeu.
Laços de facto:
- Residência habitual: a Eslovénia é onde vive habitualmente, ou onde está a casa que tem habitualmente à sua disposição. Um companheiro e dependentes que se mudam consigo, ou viver e trabalhar lá com regularidade, apontam neste sentido.
- Centro de interesses pessoais e económicos: gere a partir da Eslovénia os seus assuntos financeiros e empresariais, ou a maior parte dos seus bens e investimentos está lá.
- Regra dos 183 dias: está presente na Eslovénia mais de 183 dias no total durante o ano fiscal.
Os residentes são tributados pelos rendimentos obtidos na Eslovénia e no estrangeiro. Os não residentes só pagam imposto esloveno sobre os rendimentos obtidos na Eslovénia.
Como fazer a contagem
- O limiar são mais de 183 dias de presença na Eslovénia dentro do ano fiscal. O ano fiscal vai de 1 de janeiro a 31 de dezembro.
- Os dias contam-se no total ao longo do ano, com ou sem interrupções, por isso as visitas separadas somam-se em vez de cada uma iniciar uma nova contagem. A lei não fixa uma regra própria para os dias parciais, e a presença avalia-se pelas provas que conseguir apresentar.
- A contagem recomeça em cada ano civil. Uma estadia de outubro a abril divide-se por dois totais e pode deixar ambos os anos abaixo do limiar.
- A sua situação não fica entregue às suas próprias contas: a Administração Financeira determina oficialmente a residência e regista-a no registo fiscal, com base no formulário que entrega ao chegar à Eslovénia ou ao sair.
Guarde os registos de entrada e de saída e os cartões de embarque para a contagem de dias. Junte um contrato de arrendamento ou documentos de propriedade, faturas de consumos e registos escolares ou de emprego de quem se mudou consigo, porque as condições dos laços de facto dependem dessas provas.
Casos especiais
- A residência pode começar muito antes do 184.º dia. Uma residência habitual ou um centro de interesses pessoais e económicos podem torná-lo residente poucas semanas depois de chegar, o que é a surpresa habitual para quem planeia uma estadia de meio ano.
- Uma residência permanente registada continua a produzir efeitos depois de sair. É um laço formal por si só, por isso sair do país sem tratar do registo pode deixá-lo residente no papel.
- O serviço público e as funções em instituições da UE mantêm a residência na Eslovénia. Quem é colocado no estrangeiro nessas funções continua residente, seja onde for que viva de facto durante a colocação.
- As mudanças de situação declaram-se, e não se presumem. Os formulários de chegada e de partida são o que leva a Administração Financeira a fixar ou alterar a sua situação no registo fiscal.
- Uma convenção para evitar a dupla tributação pode prevalecer sobre o critério interno. Quando dois países o tratam ambos como residente, a convenção em vigor aplica as suas próprias regras de desempate, e a nacionalidade só pesa nessa fase.
O que acontece se errar
Os residentes são tributados pelos rendimentos da Eslovénia e do estrangeiro e os não residentes só pelos rendimentos eslovenos, por isso uma posição mal avaliada revela-se normalmente em rendimentos estrangeiros que ficaram fora de uma declaração. Quando a Administração Financeira encontra rendimentos que não consegue justificar, liquida o imposto à taxa média do imposto sobre o rendimento do seu último período de tributação. O imposto por pagar dá juros por cada dia em atraso. Nestas situações, é altamente recomendável procurar aconselhamento fiscal profissional.
Exemplos
Um ano que ultrapassa o limiar
Aceita um emprego em Liubliana em março e fica até dezembro. A sua presença total no ano civil fica bem acima dos 183 dias, por isso é residente na Eslovénia nesse ano.
Abaixo da contagem de dias, acima nos laços
Chega a Maribor em setembro com o companheiro e os filhos, arrenda um apartamento e inscreve os filhos na escola, passando 110 dias no país antes do fim do ano. A sua residência habitual é eslovena, por isso é residente, embora a contagem de dias nunca se tenha aproximado do limiar.
Uma estadia dividida por dois anos
Passa de outubro a março em Piran, cerca de 90 dias de cada lado da passagem de ano. Nenhum ano civil tem, por si só, mais de 183 dias, por isso a contagem de dias não o torna residente em nenhum deles, e só uma casa ou um centro de interesses na Eslovénia o fariam.
Fontes oficiais
Perguntas frequentes
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