Zählen An- und Abreisetage mit?

Die Rechnung, die viele überrascht, ist nicht kompliziert – sie entspricht nur nicht dem, was der Kalender nahelegt. Flug hin am Freitagabend, zurück am Montagmorgen: Sie haben drei Nächte im Land verbracht, aber nach einer Regel für angebrochene Tage vier Tage verbraucht. Der Freitag zählt, weil Sie einen Teil davon dort waren. Der Montag aus demselben Grund.

Macht man das einmal im Monat, summiert sich der Unterschied: zwölf Reisen mit je drei Nächten sind 36 Nächte, aber 48 gezählte Tage. Bei einer Grenze von 90 Tagen ist das der Unterschied zwischen bequem und überschritten.

„Jeder angebrochene Tag“ ist die klare Regel – die große Mehrheit der Regeln in diesem Ratgeber arbeitet so, und die Ausnahmen sind speziell genug, um sie einzeln zu nennen. Ist die Regel, die Sie verfolgen, nicht darunter, gehen Sie davon aus, dass beide Reisetage zählen.

• Das Vereinigte Königreich zählt Nächte, nicht Tage. Beim Statutory Residence Test kommt es darauf an, ob Sie am Ende des Tages – um Mitternacht – im Vereinigten Königreich waren. Kommen Sie am Freitag an und reisen Montagmorgen ab, zählt das Vereinigte Königreich drei Tage, nicht vier, weil Sie am Montag um Mitternacht nicht im Land waren. Hinzu kommt allerdings eine Fiktionsregel (deeming rule): Waren Sie in einem der drei vorangegangenen Steuerjahre im Vereinigten Königreich ansässig, haben Sie mindestens drei UK-Bindungen und verbringen Sie mehr als 30 Tage im Land, ohne um Mitternacht anwesend zu sein, zählt jeder solche Tag nach den ersten 30 als Tag im Vereinigten Königreich. Für diesen Personenkreis werden aus den drei Tagen oben vier.
• China zählt volle 24-Stunden-Tage. Ein Tag zählt nur, wenn Sie ihn vollständig im Land verbracht haben – damit fallen beide Reisetage aus der Zählung.
• Zypern zählt den Abreisetag nicht. Der Ankunftstag zählt, der Abreisetag nicht – eine Reise mit Ankunft am Montag und Abreise am Freitag sind also vier Tage auf Zypern, nicht fünf. Ab- und Rückreise am selben Tag gelten als Tag außerhalb Zyperns.
• Virginia nimmt den Transit aus. Wer nur durchreist, ohne Halt zu machen, sammelt keinen Tag.
• Portugal, Taiwan und Ohio zählen Nächte statt Kalendertage, jeweils mit leicht unterschiedlichem Wortlaut.
• Abwesenheitsregeln drehen die Frage um. Die Regeln für ILR im Vereinigten Königreich und die US-Green-Card zählen volle Abwesenheitstage, Ihre Reisetage gelten also meist als Tage im Land, nicht als Tage weg – das Gegenteil der steuerlichen Konvention, und wer beide mit derselben Gewohnheit zählt, liegt daneben.
• Kanada dreht es noch einmal um. Der Daueraufenthalt ist eine Anwesenheitspflicht, keine Abwesenheitsgrenze – 730 Tage physisch in Kanada in jedem rollierenden Zeitraum von fünf Jahren –, und jeder angebrochene Tag zählt als Tag im Land.

Eine Reise kann gleichzeitig auf zwei Arten gezählt werden, und das ist die häufigste Ursache für eine falsche Zahl.

Ihr Schengen-Kontingent nach der 90/180-Regel ist eine aufenthaltsrechtliche Zählung: Jeder angebrochene Tag im Schengen-Raum zählt, auch der Tag des Grenzübertritts. Ob Sie in Spanien oder Portugal steuerlich ansässig geworden sind, ist eine eigene Frage, die die Regel des jeweiligen Landes mit eigener Zählweise und eigenem Zeitraum beantwortet.

Die beiden teilen weder eine Summe noch einen Zeitraum, und sie können sich über denselben Tag uneinig sein. Erfassen Sie den Tag einmal und wenden Sie beide Regeln darauf an – verlassen Sie sich nicht darauf, dass die strengere Sie schon mit abdeckt.

• HMRC – Residence and FIG Regime Manual: Was als Tag im Vereinigten Königreich gilt
• HMRC – RFIG20720: die Fiktionsregel (deeming rule)
• IRS – Substantial Presence Test
• Europäische Kommission – Rechner für Kurzaufenthalte und die 90/180-Regel